新規(guī)、大數(shù)據(jù)與審計(jì)轉(zhuǎn)型

《監(jiān)管新規(guī)、大數(shù)據(jù)與審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型》
課程大綱(2天)
第一部分  當(dāng)前監(jiān)管形勢(shì)與銀行業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
第一章  當(dāng)前監(jiān)管形勢(shì)：銀監(jiān)會(huì)嚴(yán)查嚴(yán)處銀行業(yè)違規(guī)問題
第二章   銀行業(yè)市場(chǎng)亂象整治與審計(jì)工作重點(diǎn)
第三章  信托公司違規(guī)處罰分析與審計(jì)要點(diǎn)
第四章   銀保合作業(yè)務(wù)審計(jì)
第二部分 資管新規(guī)與信托、資金、理財(cái)、票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
第一章  資管新規(guī)主要精神
第二章  資金、理財(cái)與票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
第三部分  大數(shù)據(jù)運(yùn)用與審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
第一章  大數(shù)據(jù)信貸風(fēng)控技術(shù)
第二章  銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型
第一部分  　當(dāng)前監(jiān)管形勢(shì)與審計(jì)重點(diǎn)
第一章    銀監(jiān)會(huì)查處大案要案情況
一、行政處罰總體情況
二、大案要案查處情況

1．2018年１月浦發(fā)銀行驚爆775億元大案
2．2017年12月廣發(fā)銀行違規(guī)擔(dān)保內(nèi)外勾結(jié)涉案金額120億元
3．2017年12月郵儲(chǔ)銀行79億元票據(jù)大案
第二章     2018年整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象與審計(jì)工作重點(diǎn)
　          （銀監(jiān)發(fā)〔2018〕4號(hào)）附件2
一、公司治理不健全
二、違反宏觀調(diào)控政策
（一）違反信貸政策。
案例：武鋼裁員5萬(wàn)人背后的故事
（二）違反房地產(chǎn)行業(yè)政策。
案例：
貸款調(diào)查審查審批走形式，無(wú)視舉報(bào)執(zhí)意放貸  被假資料騙走3000萬(wàn)
（三）違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資，放大政府性債務(wù)。
案例：   湖北一開發(fā)區(qū)違法舉債1.1億元 多名官員被處理
（四）違規(guī)為環(huán)保排放不達(dá)標(biāo)、嚴(yán)重污染環(huán)境，且整改無(wú)望的落后企業(yè)提
供授信或融資。
案 例：  諾亞方舟啟示
（四）違規(guī)為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目提供資本金，或向不符合條件的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目提供融資，導(dǎo)致資金滯留或閑置。
（五）不盡職審查和管理，導(dǎo)致用于支持棚戶區(qū)改造、精準(zhǔn)扶貧、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等民生領(lǐng)域的貸款被侵占或挪用。
（六）人為調(diào)整企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)形態(tài)，規(guī)避小微企業(yè)貸款指標(biāo)等。
三、影子銀行和交叉金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)
（一）違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務(wù)。
案  例：某銀行非貸款科目發(fā)放貸款
（二）違規(guī)開展理財(cái)業(yè)務(wù)。
（三）違規(guī)開展表外業(yè)務(wù)。
（四）違規(guī)開展合作業(yè)務(wù)。
案例：
大學(xué)生鄭德幸賭球欠巨債跳樓身亡揭60多萬(wàn)校園貸背后真相
四、侵害金融消費(fèi)者權(quán)益
（一）不當(dāng)銷售。
案例：   某行爆54億私售理財(cái)大案：涉及13家分行
（二）不當(dāng)收費(fèi)。
案例：  向趙祥生發(fā)放存單循環(huán)虛假質(zhì)押貸款120萬(wàn)元，連根抽逃
五、利益輸送
（一）向股東輸送利益。
案例：某行違規(guī)股權(quán)質(zhì)押貸款案例分析
（二）向關(guān)系人員輸送利益。
六、違法違規(guī)展業(yè)
（一）未經(jīng)審批設(shè)立機(jī)構(gòu)并展業(yè)。
案例： 湖北一村鎮(zhèn)行長(zhǎng)詐騙上億曾用銀行名義違規(guī)擔(dān)保
（二）違規(guī)開展存貸業(yè)務(wù)。
１．虛存虛貸。
２．授信集中度管理不力，存在多頭授信、過度授信、不適當(dāng)分配授信額度等情形。
案例： 27名個(gè)人和1個(gè)小微公司貸款，轉(zhuǎn)借美亞迪公司使用
3．貸款三查嚴(yán)重不盡職，接受空殼公司貸款、重復(fù)抵質(zhì)押、虛假抵質(zhì)押、違規(guī)擔(dān)保。
　　案例： 引“鳳”不成 賠了“梧桐”
（三）違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)。
七、案件與操作風(fēng)險(xiǎn)
1.員工管理不到位。
（1）內(nèi)外勾結(jié)盜用、挪用、套取銀行或客戶資金。
案    例：  信用社監(jiān)管出漏洞，致近億元財(cái)政資金損失
（2）參與民間借貸、非法集資、充當(dāng)資金掮客、經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)兼職等。
案  例： 巨額存款失蹤大案
2．內(nèi)控管理不到位。
案 例：風(fēng)險(xiǎn)科總經(jīng)理加蓋單位印章借錢做生意
3．案件查處不到位。
案  例： 信用社主任，利用柜員操作號(hào)取存款
八、行業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)
（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。
案例：某市聯(lián)社理事長(zhǎng)收受賄賂被判刑
（二）信息管理方面。
某縣一銀行職員倒賣儲(chǔ)戶信息每條最高賣50元
第三章  信托公司違規(guī)處罰情況分析與審計(jì)要點(diǎn)
一、近年來(lái)信托公司被行政處罰情況分析
（一）處罰文件依據(jù)
1.《中華人民共和國(guó)信托法》
2.《信托公司管理辦法》
3.《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》
以上為信托業(yè) “一法兩規(guī)”。
4.《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的意見》
5.《銀行業(yè)監(jiān)管法》
6.《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》
7.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》
（二）處罰總體情況
自2015年8月至2018年1月，共有19個(gè)銀監(jiān)局，向27家信托公司開具了42張罰單。
從處罰的時(shí)間來(lái)看，各銀監(jiān)局在2015年僅發(fā)出6張罰單，2016年稍有上升至9張，2017年這一數(shù)字快速攀升至23張。
（三）實(shí)施處罰措施的主體
按照銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站，銀監(jiān)會(huì)共有省級(jí)、計(jì)劃單列市派出機(jī)構(gòu)（銀監(jiān)局）36個(gè)，轄區(qū)內(nèi)有信托公司的銀監(jiān)局32個(gè)，其中已有19個(gè)銀監(jiān)局對(duì)信托公司采取了處罰措施，占比接近六成。稍值得關(guān)注的是，有8家銀監(jiān)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)唯一的信托公司進(jìn)行了處罰。
　　二、信托公司業(yè)務(wù)審計(jì)查處重點(diǎn)
　（一） 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不當(dāng)
１．未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級(jí)管理人員
２．公司高管履職不當(dāng)
３．賬戶、薪酬管理違規(guī)
（二）內(nèi)控管理不到位
1．業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位
２．以信托財(cái)產(chǎn)牟取不當(dāng)利益
（三）監(jiān)管報(bào)告不到位
１．關(guān)聯(lián)交易未報(bào)備
２．信息統(tǒng)計(jì)報(bào)送不符合要求。
３．提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料；
４．拒絕或者阻礙非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或者現(xiàn)場(chǎng)檢查；
（四）固有業(yè)務(wù)合規(guī)問題　
（五）對(duì)投資者管理不合規(guī)
１．合格投資者甄別不到位。穿透了解真實(shí)出資人是否符合合格投資人標(biāo)準(zhǔn)。
２．違規(guī)承諾保本保收益，打破剛性兌付。
３．未按規(guī)定信息事前披露，如實(shí)告知風(fēng)險(xiǎn)
４．簽訂合同未實(shí)行 “雙錄”
　
（六）信托資金投前管理不合規(guī)。
１．投向不審慎
（１）房地產(chǎn)行業(yè)　
（２）兩高一剩行業(yè)。
（３）平臺(tái)貸款
２．盡職調(diào)查不充分
（七）交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合規(guī)。
１．銀行與信托公司違規(guī)合作
２．多層資管產(chǎn)品嵌套
３．信托為銀行做通道，虛假不良出表，繞道放貸
４．政信項(xiàng)目違規(guī)接受擔(dān)保
５．信托計(jì)劃推介及信托文件簽署不當(dāng)
6．突破監(jiān)管指標(biāo)
（１）證券信托結(jié)構(gòu)化比例超過法定上限
（２）信托貸款超信托計(jì)劃實(shí)收余額的30%
（八）信托計(jì)劃投后管理不合規(guī)
１．切實(shí)履行投后監(jiān)管職責(zé)，保障資金安全。
２．定期向投資者及受益人披露投后信息。
（九）資金兌付及風(fēng)險(xiǎn)處置不合規(guī)
１．違規(guī)設(shè)置資金池項(xiàng)目
２．違規(guī)在不同信托項(xiàng)目之間調(diào)節(jié)收益
３．信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓管理失職
第四章   銀保合作業(yè)務(wù)審計(jì)
一、銀行與保險(xiǎn)合作主要內(nèi)容
二、保證保險(xiǎn)貸款（保險(xiǎn)貸）
三、銀保合作業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)

第二部分  資管新規(guī)與資金、理財(cái)、票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
第一章  資管新規(guī)主要精神
中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見（銀發(fā)2018）106號(hào)
中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見（銀發(fā)2018）106號(hào)
（一）資管業(yè)務(wù)范圍
（二）禁止性規(guī)定
（三）信息披露
（四）資管產(chǎn)品分類
（五）資管產(chǎn)品投資者分類
（六）資管產(chǎn)品投資規(guī)定
（七）風(fēng)險(xiǎn)隔離原則
（八）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提
（九）消除多層嵌套
第二章  資金、理財(cái)與票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
一、同業(yè)資金業(yè)務(wù)審計(jì)查處重點(diǎn)
（一）同業(yè)投資違規(guī)多層嵌套，隱匿最終投向。
（二）違規(guī)通過同業(yè) “通道”，簽訂“抽屜協(xié)議”， 違規(guī)開展委托業(yè)務(wù)，將不良貸款虛假出表。
（三）違規(guī)通過同業(yè) “通道”，繞道發(fā)放貸款。
（四）同業(yè)業(yè)務(wù)接受第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保。
（五）同業(yè)業(yè)務(wù)向第三方金融機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保，違規(guī)兜底承諾。
（六）違規(guī)突破監(jiān)管比例規(guī)定，商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額，超過負(fù)債總額的三分之一
二、理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)查處重點(diǎn)
（一）未經(jīng)內(nèi)部審批，銷售“三無(wú)”理財(cái)產(chǎn)品。（無(wú)真實(shí)投資、無(wú)測(cè)算依據(jù)、無(wú)充分信息披露）。
（二）未嚴(yán)格落實(shí)“雙錄”要求。做到“賣者盡責(zé)”基礎(chǔ)上的“買者自負(fù)”，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。銀監(jiān)發(fā)〔2017〕6號(hào)
（三）理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售前未登記。
（四）銀行未向客戶公布登記編碼?！翱蛻艨梢罁?jù)該登記編碼，在“中國(guó)理財(cái)網(wǎng)（www . China 一wealth . Cn ) ”查詢?cè)摦a(chǎn)品信息。
（五）違規(guī)修改合同文本
(六)違規(guī)簽訂理財(cái)產(chǎn)品保本合同
（七）違規(guī)開展理財(cái)代銷業(yè)務(wù)
三、票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)查處重點(diǎn)
１．違規(guī)辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。
２．滾動(dòng)循環(huán)簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模。
３．違規(guī)辦理不與交易對(duì)手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
４．違規(guī)通過“即期賣斷+買入返售+遠(yuǎn)期買斷”、假買斷或賣斷、附回購(gòu)承諾、逆程序操作等方式，規(guī)避監(jiān)管要求。
５．違規(guī)與票據(jù)中介、資金掮客合作，開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易。
第三章   對(duì)委托貸款業(yè)務(wù)審計(jì)
 
《商業(yè)銀行委托貸款管理辦法》（銀監(jiān)發(fā)[2018]2號(hào)）
一、委托貸款審計(jì)政策要點(diǎn)
1.委托貸款性質(zhì)
2.委托資金來(lái)源審查
3.委托貸款資金用途限制
4．嚴(yán)格隔離委托貸款業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 委托貸款新規(guī)對(duì)銀行現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)影響
１．小微企業(yè)融資來(lái)源減少。
２．不具備放貸資質(zhì)的單位和個(gè)人，想通過委托銀行放貸，賺取利息，受到限制。
３．財(cái)政資金通過銀行放貸支持小微企業(yè)發(fā)展，不能再做委托貸款。
４．銀行通過委托貸款，吸收委托資金存款、借款人臨時(shí)存款，受到限制。
５．大企業(yè)不會(huì)過度爭(zhēng)取銀行受信額度。
６．銀行繞規(guī)模、繞單戶比例限制，劃出資金，再由對(duì)方劃回委托放貸，已經(jīng)不允許。
７．靠放委托貸款，收取手續(xù)費(fèi)受到限制。
第三部分  大數(shù)據(jù)運(yùn)用與審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
第一章 　大數(shù)據(jù)信貸風(fēng)控技術(shù)
一、什么是大數(shù)據(jù)
二、信貸業(yè)務(wù)為什么要引進(jìn)大數(shù)據(jù)
三、銀行大數(shù)據(jù)來(lái)源
四、大數(shù)據(jù)交叉檢驗(yàn)
五、大數(shù)據(jù)技術(shù)操作程序
六、大數(shù)據(jù)在審計(jì)業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

第二章  商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型
  一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型總體要求
（一）堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)防控放在首位
（二）堅(jiān)持嚴(yán)查違規(guī)
（三）堅(jiān)持監(jiān)督服務(wù)并重
（四）堅(jiān)持客觀公正
（五）堅(jiān)持循序漸進(jìn)
（六）堅(jiān)持統(tǒng)籌謀劃
二、轉(zhuǎn)型主要內(nèi)容
（一）轉(zhuǎn)理念。從檢查監(jiān)督轉(zhuǎn)向監(jiān)督與服務(wù)并重，樹立審計(jì)工作為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念。
（二）轉(zhuǎn)目標(biāo)。從審計(jì)合規(guī)轉(zhuǎn)向合規(guī)與管理風(fēng)險(xiǎn)并重，把防控風(fēng)險(xiǎn)放在首位，促進(jìn)提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
（三）轉(zhuǎn)職能。從審計(jì)檢查轉(zhuǎn)向檢查與成果運(yùn)用并重，督促整改問題、完善制度、深化運(yùn)用審計(jì)成果。
（四）轉(zhuǎn)內(nèi)容。從以發(fā)現(xiàn)問題為主轉(zhuǎn)向發(fā)現(xiàn)問題與分析成因相結(jié)合，深入分析產(chǎn)生問題的原因，提出解決問題、完善制度機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)控管理的建議。
（五）轉(zhuǎn)方式。從以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，充分應(yīng)用科技系統(tǒng)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題。
案例：精準(zhǔn)扶貧貸款審計(jì)案例分析
三、不斷完善審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制
（一）建立健全審計(jì)人員選用培訓(xùn)機(jī)制。
（三）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制。
（三）建立健全審計(jì)協(xié)調(diào)配合機(jī)制。
１．本行內(nèi)部聯(lián)動(dòng)
２．與外部聯(lián)動(dòng)。
３．整合各層級(jí)審計(jì)資源。

雷春柱老師的其它課程