企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策能力

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員★中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事★中國注冊會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家★中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家★清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策能力詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策能力

一、財(cái)務(wù)管理決策理論

1.有關(guān)競爭環(huán)境的原則—對(duì)資本市場中人的行為規(guī)律的基本認(rèn)識(shí)

2.有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則—人們對(duì)增加企業(yè)財(cái)富基本規(guī)律的認(rèn)識(shí)

3.有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則—人們對(duì)財(cái)務(wù)交易基本規(guī)律的認(rèn)識(shí)

 財(cái)務(wù)決策管理工作的主要程序

 財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)

二、投資決策

投資決策的程序

（一）識(shí)別投資機(jī)會(huì)，產(chǎn)生投資計(jì)劃。

（二）評(píng)估投資計(jì)劃：估計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)現(xiàn)金流和恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。

（三）選擇決策方法：凈現(xiàn)值、內(nèi)部報(bào)酬率、獲利指數(shù)、回收期和投資收益率等。

（四）進(jìn)行投資決策，選擇佳投資方案。

案例1. 某公司購入設(shè)備的投資決策。

（一）比較凈現(xiàn)值（ NPV ）

（二）比較內(nèi)涵報(bào)酬率（IRR)

（三）比較獲利指數(shù)（PI）

（四）投資決策指標(biāo)的比較

1. 貼現(xiàn)指標(biāo)之間的比較—凈現(xiàn)值與內(nèi)涵報(bào)酬率的比較：

（1） 對(duì)同一或彼此獨(dú)立的投資方案評(píng)價(jià)的比較

（2）對(duì)互斥投資方案評(píng)價(jià)的比較

案例2．設(shè)有兩個(gè)投資項(xiàng)目Ａ和Ｂ，貼現(xiàn)指標(biāo)之間的比較—在上述三種方法中，凈現(xiàn)值是好的投資決策方法。

2. 貼現(xiàn)指標(biāo)之間的比較—凈現(xiàn)值與獲利指數(shù)比較

案例3. 五個(gè)投資項(xiàng)目按獲利指數(shù)的大小排序，與限定投資總額進(jìn)行比較，從中選出凈現(xiàn)值總和大的優(yōu)組合。

3. 投資決策中的非貼現(xiàn)指標(biāo)：投資回收期（只能反映投資的回收速度）、平均報(bào)酬率（只能反映投資的平均收益）等。在投資決策中只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)。

三、融資決策

融資決策的主要內(nèi)容包括：

（一）估計(jì)融資需求

（二）確定融資類型

（三）計(jì)算融資成本

（四）確定資本結(jié)構(gòu)


 

具體內(nèi)容：

（一）估計(jì)融資需求—估計(jì)所需外部資金的數(shù)量

估計(jì)融資需求的步驟—銷售百分比法

案例4. 信達(dá)公司融資需求預(yù)測及外部融資需求敏感分析

（二）明確融資類型

 自有資金與借入資金

 長期資金與短期資金

 內(nèi)部籌資與外部籌資

 直接籌資與間接籌資

具體包括：

 籌集自有資金—權(quán)益融資：

 籌集借入資金—負(fù)債融資：

 發(fā)行債券

 租賃

 混合性融資

 信用融資—運(yùn)用供應(yīng)商融資

案例5. 格力、美的電器的信用融資決策

（三）融資成本的計(jì)算

 資本成本的概念和計(jì)算

 債務(wù)成本

 權(quán)益成本

 加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC

案例6、案例7、案例8. 融資成本的計(jì)算與運(yùn)用

（四）確定資本結(jié)構(gòu)

比較資金成本法：企業(yè)在融資決策之前，先擬定若干備選方案，分別計(jì)算各方按加權(quán)平均資本成本，并根據(jù)其高低來確定企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

案例9. 某企業(yè)佳資本結(jié)構(gòu)的確定

補(bǔ)充：中小企業(yè)的融資環(huán)境與對(duì)策

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