企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制
企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制
(一)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制概論
• 現(xiàn)金,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如銀行本票和銀行匯票等)。
– 現(xiàn)金是變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)開支,也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。
– 現(xiàn)金又是盈利能力低的資產(chǎn)。如庫存現(xiàn)金沒有任何直接收益,銀行存款利息收益很低。從此處看,企業(yè)不能持有現(xiàn)金。
• 觀點(diǎn):企業(yè)為了防范資金的支付風(fēng)險(營運(yùn)資金風(fēng)險),就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
• 問題:企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個合理的水平?
– 也就是說,當(dāng)企業(yè)暫時不用現(xiàn)金時,能將現(xiàn)金余額保持在一個較小的合理范圍之內(nèi),而當(dāng)企業(yè)需要資金時,又能及時用于支付。這就需要我們深入研究有關(guān)現(xiàn)金的各項(xiàng)成本。
1.現(xiàn)金短缺成本
2.現(xiàn)金閑置成本
3.現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制的主要內(nèi)容
(二)衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率
• 問題:企業(yè)的庫存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺?庫存資金的有效利用率有多少?企業(yè)庫存資金每年周轉(zhuǎn)多少次?每周轉(zhuǎn)一次,企業(yè)的收益有多大?
案例1.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
案例2.庫存與現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率的計算
(三)佳現(xiàn)金持有量的確定
企業(yè)置存現(xiàn)金有四個動機(jī):
企業(yè)設(shè)置佳現(xiàn)金余額的方法:
1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式
案例3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式的佳現(xiàn)金余額。
案例4.案例3的修訂。
2.成本分析模式
3.隨機(jī)模式
案例5.優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計算。
(四)企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制
1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路
案例6.企業(yè)采購材料時的付款條件。
2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點(diǎn)
(五)有效防止企業(yè)資金鏈斷裂
1.降低賒銷風(fēng)險。
案例7.四達(dá)公司與金豐公司的賒銷交易。
案例8.客戶信用評估值的計算:
(1)計算營運(yùn)資產(chǎn)
(2)計算資產(chǎn)負(fù)債比率
(3)計算確定信用限額
2.防止信用風(fēng)險無限放大。
3.避免“一支筆”審批。
案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。
4.防止應(yīng)收款項(xiàng)金額過大、債務(wù)人過于集中。
案例10.廣東電器制造商的應(yīng)收款項(xiàng)。
5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。
案例11.南方民營房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。
(六)企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法
1.現(xiàn)金缺口的計算
案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計算
2.縮短現(xiàn)金缺口的方法
案例13.案例12的修訂。
綜合案例:格力、美的電器的現(xiàn)金風(fēng)險管理
(七)結(jié)束語
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