企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 內(nèi)訓(xùn)
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 內(nèi)訓(xùn)詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 內(nèi)訓(xùn)
一、我國以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展方向。
二、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性
(一)市場轉(zhuǎn)型與盈利模式轉(zhuǎn)換的需要
(二)維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的需要
案例:安然公司、世通公司及安達(dá)信等財務(wù)舞弊案件。
案例:《薩班斯—奧克斯利法案》“404條款”。
案例:中航油新加坡分公司因內(nèi)控和風(fēng)險管理薄弱,導(dǎo)致虧損5.54億美元。
三、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則
(一)立足國情,合理借鑒—借鑒美國COSO委員會內(nèi)控報告,并根據(jù)我國國情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)。
1.內(nèi)部控制的概念
2.風(fēng)險管理的概念
(二)突出重點(diǎn),解決問題—就影響財務(wù)報告真實(shí)、可靠的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。
四、從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險管理整合框架的演進(jìn)
1.COSO在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制—整體框架》中給出了內(nèi)部控制“五要素”框架:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。
2.COSO在2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》中給出了風(fēng)險管理的“八要素”。
《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險管理—整合框架》的對照。
五、企業(yè)風(fēng)險管理
1.風(fēng)險管理框架:
四種類型目標(biāo)、八個構(gòu)成要素、一個主體內(nèi)的各個單元構(gòu)成三個維度
2.企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)
3.企業(yè)風(fēng)險管理的步驟
4.企業(yè)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)
5.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
六、企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架
(一)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系
(二)內(nèi)部控制控制標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容
(三)內(nèi)部控制的局限性
(四)內(nèi)部控制流程:業(yè)務(wù)流程圖與控制要點(diǎn)
案例:中石油內(nèi)部控制框架體系。
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