增值稅擴圍改革與納稅核算 內(nèi)訓(xùn)

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家★清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師★ 詳細>>

俞勤
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增值稅擴圍改革與納稅核算 內(nèi)訓(xùn)詳細內(nèi)容

增值稅擴圍改革與納稅核算 內(nèi)訓(xùn)

 

**部分 增值稅擴圍改革

（一）增值稅的相關(guān)知識

案例1、案例2

（二）增值稅擴圍主要背景

（三）增值稅擴圍的主要思路：稅收結(jié)構(gòu)性減負


 

（四）營業(yè)稅改征增值稅試點方案

財政部、國稅總局《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅〔2011〕110號）

1.改革試點的范圍與時間

2.改革試點的主要稅制安排

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）


 

（五）增值稅擴圍后對相關(guān)行業(yè)的影響

（六）“營改增”納稅人繳納稅款的會計核算


 

第二部分 增值稅的核算與納稅申報

（一）增值稅會計核算的賬簿體系

增值稅核算的會計賬戶設(shè)置

案例2—案例4

（二）增值稅會計核算的憑證體系


 

（三）增值稅的納稅核算

1.存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的增值稅核算

案例5—案例7

2.固定資產(chǎn)進項稅額的會計處理

案例8—案例10

3.固定資產(chǎn)銷項稅額的會計處理

案例11—案例14

4.固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理

案例15


 

（四）期末增值稅待抵扣金額的列報


 

（五）增值稅的納稅檢查與納稅申報

1.銷項稅的賬務(wù)調(diào)整

案例16—18

2.進項稅的賬務(wù)調(diào)整

案例19—20

3.年終結(jié)賬后增值稅納稅檢查調(diào)整

案例21


 

（六）填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人）（主表）

增值稅納稅申報表（一般納稅人）（附表）


 

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