王占偉 老師
- 所在地區(qū)： 北京
- 主打行業(yè)： 不限行業(yè)
- 擅長(zhǎng)領(lǐng)域：青少教育
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王占偉老師的文章
2011年度的企業(yè)所得稅匯算工作就要結(jié)束了 近期出現(xiàn)不少關(guān)于捐贈(zèng)的咨詢(xún) 大家問(wèn)什么樣的捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)？ 首先， 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2008]160號(hào)規(guī)定：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，...
王占偉 2022-10-28查看全文
昨天一個(gè)朋友，她是一位剛剛加入注稅行業(yè)從事稅務(wù)代理工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。她提出這樣一個(gè)問(wèn)題：在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，附表三填列的工資包括計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用中的工資，而這些支出最終計(jì)入了庫(kù)存商品，在年終如果商品還沒(méi)有賣(mài)出的話，這部分支出其實(shí)并不影響當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅。但是在附表三中，如果當(dāng)年對(duì)工資...
王占偉 2022-10-28查看全文
問(wèn)：我公司向人保財(cái)險(xiǎn)公司投保雇主責(zé)任險(xiǎn)，該險(xiǎn)種屬于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，為減輕因員工的意外情況而給雇主（公司）帶來(lái)的潛在損失，其保險(xiǎn)理賠款直接支付給公司而非員工。我們認(rèn)為此險(xiǎn)種不屬于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定中的“企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除”的范圍，因而可以在稅前扣除，不知我們的...
王占偉 2022-10-28查看全文
一個(gè)同行打來(lái)電話 他接到這樣一個(gè)業(yè)務(wù)： 一個(gè)企業(yè)在2008年12月28日收到了《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》，并持《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理了減免稅手續(xù)，2008按15的稅率進(jìn)行了所得稅申報(bào)?！ ?011年在復(fù)審過(guò)程中，由于不符合條件該企業(yè)未通過(guò)復(fù)審。企業(yè)想...
王占偉 2022-10-28查看全文
王老師，請(qǐng)教下：從拍賣(mài)行拍回的固定資產(chǎn)，拍賣(mài)行提供的資料可以作為入賬依據(jù)嗎？ 沒(méi)有發(fā)票！ 這個(gè)問(wèn)題有三個(gè)依據(jù)： 1、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于人民法院強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)有關(guān)稅收問(wèn)題的復(fù)函》（國(guó)稅函[2005]869號(hào)）第二條規(guī)定，無(wú)論拍賣(mài)、變賣(mài)財(cái)產(chǎn)的行為是納稅人的自主行為，還是人民法院實(shí)施的強(qiáng)制執(zhí)行...
王占偉 2022-10-28查看全文
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十五條“企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除?！薄 ∩鲜鲆?guī)定，說(shuō)的很泛泛，實(shí)踐中應(yīng)如何把握呢？ 在沒(méi)有更加明確的“列舉式”文件出臺(tái)前，我們認(rèn)為還是應(yīng)該從條例的字...
王占偉 2022-10-28查看全文
有企業(yè)提問(wèn)： 今年發(fā)生一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)財(cái)稅[1999]273號(hào)、國(guó)稅函[2004]825號(hào)規(guī)定辦理了營(yíng)業(yè)稅免稅登記備案手續(xù)。現(xiàn)在企業(yè)想要在企業(yè)所得稅匯算時(shí)一并享受企業(yè)所得稅免稅（注：在此技術(shù)研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)曾經(jīng)加計(jì)扣除處理過(guò)），不知如何操作？ 這個(gè)問(wèn)題，我曾經(jīng)在 2011年8月...
王占偉 2022-10-28查看全文
一個(gè)朋友收到這樣一個(gè)業(yè)務(wù) 與我溝通 B公司是A公司的全資子公司，B公司是軟件企業(yè) ，享受企業(yè)所得稅免稅政策。A公司目前所得稅率是12.5，如果B公司向A公司分配股利，是否需要補(bǔ)繳所得稅款？補(bǔ)繳稅率是多少？ 我認(rèn)為不用補(bǔ)稅 因?yàn)椤 「鶕?jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條 企業(yè)的下列收...
王占偉 2022-10-28查看全文
近期這個(gè)問(wèn)題不少企業(yè)咨詢(xún) 我這里保存有其他機(jī)構(gòu)這樣一個(gè)答復(fù)，我覺(jué)得解答的很好，與大家共享： 問(wèn)：我公司是2007年成立的生產(chǎn)性企業(yè)，下設(shè)一個(gè)全資子公司，負(fù)責(zé)公司材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售。通過(guò)這樣的職能分工，發(fā)揮采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售的專(zhuān)業(yè)化分工。目前，我公司欲加強(qiáng)對(duì)該子公司的財(cái)務(wù)管控，管控內(nèi)容之一是統(tǒng)一...
王占偉 2022-10-28查看全文
在往年的企業(yè)所得稅匯算工作中 對(duì)于以前年度開(kāi)具的發(fā)票能否在本年入賬并稅前扣除的問(wèn)題 沒(méi)有一個(gè)規(guī)范的文章明確 在實(shí)踐中 各地的執(zhí)行口徑也不一致 有些地區(qū)規(guī)定對(duì)于上年度開(kāi)具的發(fā)票 最遲可以在本年度企業(yè)所得稅匯算期結(jié)束前入賬并稅前扣除 有些地區(qū)規(guī)定應(yīng)在本年度三月份之前入賬并稅前扣除 有些...
王占偉 2022-10-28查看全文
近期，國(guó)務(wù)院多次發(fā)文要對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行政策扶持，并且，現(xiàn)已出臺(tái)了一些優(yōu)惠政策，但對(duì)于很多企業(yè)來(lái)講，對(duì)于“物流企業(yè)”的概念還把握不準(zhǔn)，不知道物流企業(yè)是否有標(biāo)準(zhǔn)，是不是需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 在得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后才可以享受相關(guān)優(yōu)惠！！ 為此，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局日前專(zhuān)門(mén)下發(fā)了：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)...
王占偉 2022-10-28查看全文
今天上午出去跑了一上午 剛剛踏進(jìn)辦公室 坐到電腦邊上 看到QQ上有一個(gè)同行的來(lái)信： 請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題?。浩髽I(yè)上下班的通勤班車(chē)費(fèi)用，稅前列支的時(shí)候，是按一般的期間費(fèi)用還是按福利費(fèi)用列，你是怎么考慮的？ 這個(gè)問(wèn)題，其實(shí)以前遇到了很多，我記得我也寫(xiě)過(guò)一篇類(lèi)似問(wèn)題的文章發(fā)在了中國(guó)稅務(wù)報(bào)上。企業(yè)所得稅...
王占偉 2022-10-28查看全文
近年來(lái)，我國(guó)物流業(yè)發(fā)展迅速，已成為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的重要增長(zhǎng)點(diǎn)，物流業(yè)的稅收收入也成為各地地方稅收的重要源泉。物流企業(yè)涉及業(yè)務(wù)廣，包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、信息處理等多種復(fù)雜的業(yè)務(wù)，是從事生產(chǎn)性服務(wù)的一種企業(yè)。與交通運(yùn)輸企業(yè)相比，物流企業(yè)稅收政策更為復(fù)雜。 為了促進(jìn)物流業(yè)的發(fā)...