財務處罰制度
財務處罰制度 摘自《永2003財（規(guī)）字第 0009 號》 一、財務方面 為了嚴肅公司的各項規(guī)定，加強財務人員的責任心，規(guī)范公司的財務核算流程和會計 核算制度，現(xiàn)下發(fā)違反財務制度方面的處罰制度，請遵照實施。 1. 費用預算 1. 沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預算表，按每遲報一天扣5分。 2. 沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告，按每遲報一天 扣5分。 3. 對費用總額超支的預算單位，超支部分全部從其獎金中扣回?？劭畹?0%由各門店管理 層（門店經理、副經理、營業(yè)廳經理、會計主管）分攤；其余50%由員工分攤。 4. 財務人員為了下降費用采用少預提或不預提；少分攤或不分攤；或其他不正當?shù)臅?技術處理手段，如被發(fā)現(xiàn)，以前領取的節(jié)約獎全部扣回，另按少計費用的1%罰款， 并對相關責任人扣5分。 5. 財務人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳，每筆憑證扣1分。 6. 財務人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要，每筆憑證扣1分。 2. 費用、資金審批 1. 財務人員偽造原始票據(jù)報銷，按報支額的100%罰款，并扣50分。 2. 入帳的原始憑證大小寫不一致，且有涂改，按報支額的50%罰款，并扣15分， 3. 封面金額大于所附單據(jù)金額，虛報冒領，按虛報額的100%罰款，并對當事人扣50分。 4. 入帳的原始憑證相關的審批手續(xù)不完備，每筆憑證扣10分。 5. 對于報銷費用發(fā)票的，出納必履行最后審核的職責，如果存在上述原因或審批不全的 憑證而進行付款的，出納賠償報支額的1%作為罰款。 6. 審批人員未嚴格把關，給公司造成損失的按損失金額30％進行處罰。 3. 會計核算、財務管理 1. 財務人員離職未辦理交接手續(xù)，移交手續(xù)不全，未按規(guī)定監(jiān)交，對財務部經理、相關財 務副經理各扣5分。 2. 空白支票和印章沒有分開保管，扣5分。 3. 收款誤收假鈔，在落實具體責任之后扣2分。 4. 憑證裝訂不規(guī)范、不整齊，每本扣1分。 5. 不編制銀行余額調節(jié)表的，每月扣2分。 6. 轉帳憑證沒有附上相應的轉帳說明，每筆扣2分。 7. 銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證，每筆憑證扣5分。 8. 現(xiàn)金借款未在一周內清理，按遲結一天扣2分。 9. 收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票，扣5分。 10、丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分100％賠償，并扣10分， 11、擅自挪用公款，并及時還清，扣25分；超過5000元的，扣50分。 12、丟失會計憑證，扣10分。泄露公司機密，扣50分。 13、因工作失職，給公司造成損失，分清責任之后扣2分。 14、未能及時完成領導交辦工作任務，按遲完成一天扣1分。 15、財務報表和財務分析沒有在每月月底前上報總部的，按每遲報一天扣2分。 16、沒有遵循會計信息質量的一般原則，即客觀性、相關性、可比性、一貫性、及時性 和明晰性，扣2分。 17、沒有遵循會計核算確認和計量的一般原則，即權責發(fā)生制、配比原則、歷史成本、 劃分收益性支出與資本性支出，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。 18、財務分析報告每月月底之前，沒有及時上報總部的，主辦會計按遲報一天扣2分。分 析報告的內容主要是相關門店的銷售、費用和利潤分析情況。 19、沒有經過總部同意，門店基地的財務人員隨便坐支銷售款的，相關人員扣25分；超 過5000元以上的，扣50分。 二、返利結算方面 目前返利結算工作不很規(guī)范，給公司的利潤造成部分損失，主要原因是公司的各個部 門工作未到位，特別是各個相關部門的部分人員對工作不夠認真負責，同時由于業(yè)務活 動缺乏必要的監(jiān)督，造成了公司部分應收的返利、活動費以及其他收入的流失，影響公 司的利潤。不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導公司管理層的經營管理決策，因 此有必要規(guī)范返利結算過程中營銷部、財務部和管理部相關人員的工作,各部門具體職責 如下： 一．營銷部相關人員職責： （一）返利政策管理 1. 新的返利政策簽訂和供應商返利政策臨時調整，及各供應商給我公司承諾的庫存調價補 差、活動返利等階段性的臨時政策，必須及時提交財務部。如果月底由于營銷部業(yè)務 人員工作未按此規(guī)定操作，影響財務部計算的各品牌毛利率的真實性，相關業(yè)務人員 和對應的營銷部品類經理各扣罰10分。 2. 業(yè)務人員對庫存調價補差、活動返利等階段性的臨時政策，屬故意隱瞞不報的，對當事 人扣50分，并賠償給公司所造成的損失。 3. 每個業(yè)務人員必須對自己負責的相關品牌的所有政策熟悉了解，這是一個業(yè)務員基本職 責。如果財務結帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務員對自己負責的品牌返利政策講不清楚的，每次扣罰2分 。 4. 供應商來財務結帳時，發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或者簽好的合同沒有提供財 務部，業(yè)務員必須及時敦促供應商簽訂合同并及時提供財務部，否則財務部有權拒絕 結帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的，扣罰業(yè)務人員20分，營銷部品類經理負主要責 任，扣罰10分。 （二）和廠家（供應商）結帳時的操作規(guī)范： 1. 資金使用申請表相關欄目都必須填寫清楚，如不按要求填寫清楚，財務部將退回不予結 帳。資金使用申請單的領導簽審，不能越級代簽，每個相關負責人簽字，必須對其簽 的字負完全責任。如相關領導不在，由各崗位所配備的職務代理人代簽，代簽的人員 必須承擔簽字的相應責任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的，扣1分。 2. 政策返利、活動費以及補差等的收回時間必須嚴格按合同協(xié)議的要求，規(guī)定隔月收回上 月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天， 扣罰相關業(yè)務人員2分，營銷部品類經理負連帶責任，扣罰4分。 3. 針對政策返利、活動返利、補差以增票開低收回的商品，統(tǒng)一以開低前的正常供價確定 商品采購成本，開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫“返利結算單”，以 此體現(xiàn)返利已收，并沖減相應的應收返利、補差。在月底計算利潤報表時也應計算反 映出當月產生的以增票開低形式收回的返利、補差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的，每次扣罰 2分。 4. 供應商來結帳時，如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的，必須相應填寫返利結算單以反映 相應的帳扣款項信息，并且把返利結算單附在資金使用申請單后面。在返利結算單上 體現(xiàn)的款項，必須如實填寫清楚，按表上相關欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期，如是月 返利，不能跨月連寫在一起，必須分月份寫清楚，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不 清的，每次扣罰1分。 5. 供應商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補差、廣 告費及場租費等款項時，必須馬上填寫返利結算單以反映收回的相應款項。如不及時 填寫返利結算單，造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳，以沖減相應的應收款項 的，每次扣罰相關業(yè)務人員2分。 6. 供應商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項，因票據(jù)上反映的資金用途不明確，財務 人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項，對于未按上述操作造成形成長期（一周 ）未達帳的，相關財務人員扣1分。 二. 財務部財務管理人員的職責： 1. 因沒有嚴格遵照合同的有關規(guī)定審核資金申請單，而遺漏返利、補差以及活動費用應收 項目的核算的，財務審核人員扣10分，財務部經理扣5分。 2. 結算依據(jù)如果沒有嚴格遵照合同的規(guī)定要求（包括收回日期），而隨意順應廠方業(yè)務人 員或公司相關部門業(yè)務人員的請求，財務管理人員扣10分，財務部經理扣5分。 3. 在結算返利時，因為財務管理人員對與供應商的合同內容理解模糊不清，從而導致返利 結算出現(xiàn)差錯的，財務管理員扣10分，財務部經理扣5分。 4. 無合同進行付款的，資金申請的業(yè)務人員、財務返利審核人員扣50分。無財務返利審核 人員簽字，就履行付款的，付款人員扣50分。 三. 營銷部相關人員職責： 1． 供應商來財務結帳時，如財務部發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或已到期而未簽 新合同的，需順延老合同的，業(yè)務部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的 合同沒有提供給財務部，營銷部業(yè)務人員扣10分，營銷部品類經理扣5分。 2．對于各種活動費用，如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等，營銷部必須及時準確 提供，如發(fā)現(xiàn)提供不真實準確而且時間上延誤的，相關業(yè)務人員扣罰10分，營銷部品 類經理負連帶責任，扣罰5分。 四．本規(guī)定扣分是作為財務管理中心對財務人員一種評定標準。 本規(guī)定扣分年累計滿50分的，一律作除名處理。 本規(guī)定中對其他部門人員扣分，作為財務部門參與考評的依據(jù)，但累計扣分滿50分， 財務部分有權提議除名。 本規(guī)定適用各分公司，從2003年8月25日起執(zhí)行。
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