財務處罰制度
綜合能力考核表詳細內容
財務處罰制度
財務處罰制度 摘自《永2003財(規(guī))字第 0009 號》 一、財務方面 為了嚴肅公司的各項規(guī)定,加強財務人員的責任心,規(guī)范公司的財務核算流程和會計 核算制度,現(xiàn)下發(fā)違反財務制度方面的處罰制度,請遵照實施。 1. 費用預算 1. 沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預算表,按每遲報一天扣5分。 2. 沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告,按每遲報一天 扣5分。 3. 對費用總額超支的預算單位,超支部分全部從其獎金中扣回??劭畹?0%由各門店管理 層(門店經理、副經理、營業(yè)廳經理、會計主管)分攤;其余50%由員工分攤。 4. 財務人員為了下降費用采用少預提或不預提;少分攤或不分攤;或其他不正當?shù)臅?技術處理手段,如被發(fā)現(xiàn),以前領取的節(jié)約獎全部扣回,另按少計費用的1%罰款, 并對相關責任人扣5分。 5. 財務人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳,每筆憑證扣1分。 6. 財務人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要,每筆憑證扣1分。 2. 費用、資金審批 1. 財務人員偽造原始票據(jù)報銷,按報支額的100%罰款,并扣50分。 2. 入帳的原始憑證大小寫不一致,且有涂改,按報支額的50%罰款,并扣15分, 3. 封面金額大于所附單據(jù)金額,虛報冒領,按虛報額的100%罰款,并對當事人扣50分。 4. 入帳的原始憑證相關的審批手續(xù)不完備,每筆憑證扣10分。 5. 對于報銷費用發(fā)票的,出納必履行最后審核的職責,如果存在上述原因或審批不全的 憑證而進行付款的,出納賠償報支額的1%作為罰款。 6. 審批人員未嚴格把關,給公司造成損失的按損失金額30%進行處罰。 3. 會計核算、財務管理 1. 財務人員離職未辦理交接手續(xù),移交手續(xù)不全,未按規(guī)定監(jiān)交,對財務部經理、相關財 務副經理各扣5分。 2. 空白支票和印章沒有分開保管,扣5分。 3. 收款誤收假鈔,在落實具體責任之后扣2分。 4. 憑證裝訂不規(guī)范、不整齊,每本扣1分。 5. 不編制銀行余額調節(jié)表的,每月扣2分。 6. 轉帳憑證沒有附上相應的轉帳說明,每筆扣2分。 7. 銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證,每筆憑證扣5分。 8. 現(xiàn)金借款未在一周內清理,按遲結一天扣2分。 9. 收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票,扣5分。 10、丟失增值稅發(fā)票,按稅金部分100%賠償,并扣10分, 11、擅自挪用公款,并及時還清,扣25分;超過5000元的,扣50分。 12、丟失會計憑證,扣10分。泄露公司機密,扣50分。 13、因工作失職,給公司造成損失,分清責任之后扣2分。 14、未能及時完成領導交辦工作任務,按遲完成一天扣1分。 15、財務報表和財務分析沒有在每月月底前上報總部的,按每遲報一天扣2分。 16、沒有遵循會計信息質量的一般原則,即客觀性、相關性、可比性、一貫性、及時性 和明晰性,扣2分。 17、沒有遵循會計核算確認和計量的一般原則,即權責發(fā)生制、配比原則、歷史成本、 劃分收益性支出與資本性支出,發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。 18、財務分析報告每月月底之前,沒有及時上報總部的,主辦會計按遲報一天扣2分。分 析報告的內容主要是相關門店的銷售、費用和利潤分析情況。 19、沒有經過總部同意,門店基地的財務人員隨便坐支銷售款的,相關人員扣25分;超 過5000元以上的,扣50分。 二、返利結算方面 目前返利結算工作不很規(guī)范,給公司的利潤造成部分損失,主要原因是公司的各個部 門工作未到位,特別是各個相關部門的部分人員對工作不夠認真負責,同時由于業(yè)務活 動缺乏必要的監(jiān)督,造成了公司部分應收的返利、活動費以及其他收入的流失,影響公 司的利潤。不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導公司管理層的經營管理決策,因 此有必要規(guī)范返利結算過程中營銷部、財務部和管理部相關人員的工作,各部門具體職責 如下: 一.營銷部相關人員職責: (一)返利政策管理 1. 新的返利政策簽訂和供應商返利政策臨時調整,及各供應商給我公司承諾的庫存調價補 差、活動返利等階段性的臨時政策,必須及時提交財務部。如果月底由于營銷部業(yè)務 人員工作未按此規(guī)定操作,影響財務部計算的各品牌毛利率的真實性,相關業(yè)務人員 和對應的營銷部品類經理各扣罰10分。 2. 業(yè)務人員對庫存調價補差、活動返利等階段性的臨時政策,屬故意隱瞞不報的,對當事 人扣50分,并賠償給公司所造成的損失。 3. 每個業(yè)務人員必須對自己負責的相關品牌的所有政策熟悉了解,這是一個業(yè)務員基本職 責。如果財務結帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務員對自己負責的品牌返利政策講不清楚的,每次扣罰2分 。 4. 供應商來財務結帳時,發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或者簽好的合同沒有提供財 務部,業(yè)務員必須及時敦促供應商簽訂合同并及時提供財務部,否則財務部有權拒絕 結帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的,扣罰業(yè)務人員20分,營銷部品類經理負主要責 任,扣罰10分。 (二)和廠家(供應商)結帳時的操作規(guī)范: 1. 資金使用申請表相關欄目都必須填寫清楚,如不按要求填寫清楚,財務部將退回不予結 帳。資金使用申請單的領導簽審,不能越級代簽,每個相關負責人簽字,必須對其簽 的字負完全責任。如相關領導不在,由各崗位所配備的職務代理人代簽,代簽的人員 必須承擔簽字的相應責任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的,扣1分。 2. 政策返利、活動費以及補差等的收回時間必須嚴格按合同協(xié)議的要求,規(guī)定隔月收回上 月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天, 扣罰相關業(yè)務人員2分,營銷部品類經理負連帶責任,扣罰4分。 3. 針對政策返利、活動返利、補差以增票開低收回的商品,統(tǒng)一以開低前的正常供價確定 商品采購成本,開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫“返利結算單”,以 此體現(xiàn)返利已收,并沖減相應的應收返利、補差。在月底計算利潤報表時也應計算反 映出當月產生的以增票開低形式收回的返利、補差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的,每次扣罰 2分。 4. 供應商來結帳時,如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的,必須相應填寫返利結算單以反映 相應的帳扣款項信息,并且把返利結算單附在資金使用申請單后面。在返利結算單上 體現(xiàn)的款項,必須如實填寫清楚,按表上相關欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期,如是月 返利,不能跨月連寫在一起,必須分月份寫清楚,發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不 清的,每次扣罰1分。 5. 供應商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補差、廣 告費及場租費等款項時,必須馬上填寫返利結算單以反映收回的相應款項。如不及時 填寫返利結算單,造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳,以沖減相應的應收款項 的,每次扣罰相關業(yè)務人員2分。 6. 供應商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項,因票據(jù)上反映的資金用途不明確,財務 人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項,對于未按上述操作造成形成長期(一周 )未達帳的,相關財務人員扣1分。 二. 財務部財務管理人員的職責: 1. 因沒有嚴格遵照合同的有關規(guī)定審核資金申請單,而遺漏返利、補差以及活動費用應收 項目的核算的,財務審核人員扣10分,財務部經理扣5分。 2. 結算依據(jù)如果沒有嚴格遵照合同的規(guī)定要求(包括收回日期),而隨意順應廠方業(yè)務人 員或公司相關部門業(yè)務人員的請求,財務管理人員扣10分,財務部經理扣5分。 3. 在結算返利時,因為財務管理人員對與供應商的合同內容理解模糊不清,從而導致返利 結算出現(xiàn)差錯的,財務管理員扣10分,財務部經理扣5分。 4. 無合同進行付款的,資金申請的業(yè)務人員、財務返利審核人員扣50分。無財務返利審核 人員簽字,就履行付款的,付款人員扣50分。 三. 營銷部相關人員職責: 1. 供應商來財務結帳時,如財務部發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或已到期而未簽 新合同的,需順延老合同的,業(yè)務部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的 合同沒有提供給財務部,營銷部業(yè)務人員扣10分,營銷部品類經理扣5分。 2.對于各種活動費用,如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等,營銷部必須及時準確 提供,如發(fā)現(xiàn)提供不真實準確而且時間上延誤的,相關業(yè)務人員扣罰10分,營銷部品 類經理負連帶責任,扣罰5分。 四.本規(guī)定扣分是作為財務管理中心對財務人員一種評定標準。 本規(guī)定扣分年累計滿50分的,一律作除名處理。 本規(guī)定中對其他部門人員扣分,作為財務部門參與考評的依據(jù),但累計扣分滿50分, 財務部分有權提議除名。 本規(guī)定適用各分公司,從2003年8月25日起執(zhí)行。
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財務處罰制度 摘自《永2003財(規(guī))字第 0009 號》 一、財務方面 為了嚴肅公司的各項規(guī)定,加強財務人員的責任心,規(guī)范公司的財務核算流程和會計 核算制度,現(xiàn)下發(fā)違反財務制度方面的處罰制度,請遵照實施。 1. 費用預算 1. 沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預算表,按每遲報一天扣5分。 2. 沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告,按每遲報一天 扣5分。 3. 對費用總額超支的預算單位,超支部分全部從其獎金中扣回??劭畹?0%由各門店管理 層(門店經理、副經理、營業(yè)廳經理、會計主管)分攤;其余50%由員工分攤。 4. 財務人員為了下降費用采用少預提或不預提;少分攤或不分攤;或其他不正當?shù)臅?技術處理手段,如被發(fā)現(xiàn),以前領取的節(jié)約獎全部扣回,另按少計費用的1%罰款, 并對相關責任人扣5分。 5. 財務人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳,每筆憑證扣1分。 6. 財務人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要,每筆憑證扣1分。 2. 費用、資金審批 1. 財務人員偽造原始票據(jù)報銷,按報支額的100%罰款,并扣50分。 2. 入帳的原始憑證大小寫不一致,且有涂改,按報支額的50%罰款,并扣15分, 3. 封面金額大于所附單據(jù)金額,虛報冒領,按虛報額的100%罰款,并對當事人扣50分。 4. 入帳的原始憑證相關的審批手續(xù)不完備,每筆憑證扣10分。 5. 對于報銷費用發(fā)票的,出納必履行最后審核的職責,如果存在上述原因或審批不全的 憑證而進行付款的,出納賠償報支額的1%作為罰款。 6. 審批人員未嚴格把關,給公司造成損失的按損失金額30%進行處罰。 3. 會計核算、財務管理 1. 財務人員離職未辦理交接手續(xù),移交手續(xù)不全,未按規(guī)定監(jiān)交,對財務部經理、相關財 務副經理各扣5分。 2. 空白支票和印章沒有分開保管,扣5分。 3. 收款誤收假鈔,在落實具體責任之后扣2分。 4. 憑證裝訂不規(guī)范、不整齊,每本扣1分。 5. 不編制銀行余額調節(jié)表的,每月扣2分。 6. 轉帳憑證沒有附上相應的轉帳說明,每筆扣2分。 7. 銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證,每筆憑證扣5分。 8. 現(xiàn)金借款未在一周內清理,按遲結一天扣2分。 9. 收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票,扣5分。 10、丟失增值稅發(fā)票,按稅金部分100%賠償,并扣10分, 11、擅自挪用公款,并及時還清,扣25分;超過5000元的,扣50分。 12、丟失會計憑證,扣10分。泄露公司機密,扣50分。 13、因工作失職,給公司造成損失,分清責任之后扣2分。 14、未能及時完成領導交辦工作任務,按遲完成一天扣1分。 15、財務報表和財務分析沒有在每月月底前上報總部的,按每遲報一天扣2分。 16、沒有遵循會計信息質量的一般原則,即客觀性、相關性、可比性、一貫性、及時性 和明晰性,扣2分。 17、沒有遵循會計核算確認和計量的一般原則,即權責發(fā)生制、配比原則、歷史成本、 劃分收益性支出與資本性支出,發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。 18、財務分析報告每月月底之前,沒有及時上報總部的,主辦會計按遲報一天扣2分。分 析報告的內容主要是相關門店的銷售、費用和利潤分析情況。 19、沒有經過總部同意,門店基地的財務人員隨便坐支銷售款的,相關人員扣25分;超 過5000元以上的,扣50分。 二、返利結算方面 目前返利結算工作不很規(guī)范,給公司的利潤造成部分損失,主要原因是公司的各個部 門工作未到位,特別是各個相關部門的部分人員對工作不夠認真負責,同時由于業(yè)務活 動缺乏必要的監(jiān)督,造成了公司部分應收的返利、活動費以及其他收入的流失,影響公 司的利潤。不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導公司管理層的經營管理決策,因 此有必要規(guī)范返利結算過程中營銷部、財務部和管理部相關人員的工作,各部門具體職責 如下: 一.營銷部相關人員職責: (一)返利政策管理 1. 新的返利政策簽訂和供應商返利政策臨時調整,及各供應商給我公司承諾的庫存調價補 差、活動返利等階段性的臨時政策,必須及時提交財務部。如果月底由于營銷部業(yè)務 人員工作未按此規(guī)定操作,影響財務部計算的各品牌毛利率的真實性,相關業(yè)務人員 和對應的營銷部品類經理各扣罰10分。 2. 業(yè)務人員對庫存調價補差、活動返利等階段性的臨時政策,屬故意隱瞞不報的,對當事 人扣50分,并賠償給公司所造成的損失。 3. 每個業(yè)務人員必須對自己負責的相關品牌的所有政策熟悉了解,這是一個業(yè)務員基本職 責。如果財務結帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務員對自己負責的品牌返利政策講不清楚的,每次扣罰2分 。 4. 供應商來財務結帳時,發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或者簽好的合同沒有提供財 務部,業(yè)務員必須及時敦促供應商簽訂合同并及時提供財務部,否則財務部有權拒絕 結帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的,扣罰業(yè)務人員20分,營銷部品類經理負主要責 任,扣罰10分。 (二)和廠家(供應商)結帳時的操作規(guī)范: 1. 資金使用申請表相關欄目都必須填寫清楚,如不按要求填寫清楚,財務部將退回不予結 帳。資金使用申請單的領導簽審,不能越級代簽,每個相關負責人簽字,必須對其簽 的字負完全責任。如相關領導不在,由各崗位所配備的職務代理人代簽,代簽的人員 必須承擔簽字的相應責任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的,扣1分。 2. 政策返利、活動費以及補差等的收回時間必須嚴格按合同協(xié)議的要求,規(guī)定隔月收回上 月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天, 扣罰相關業(yè)務人員2分,營銷部品類經理負連帶責任,扣罰4分。 3. 針對政策返利、活動返利、補差以增票開低收回的商品,統(tǒng)一以開低前的正常供價確定 商品采購成本,開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫“返利結算單”,以 此體現(xiàn)返利已收,并沖減相應的應收返利、補差。在月底計算利潤報表時也應計算反 映出當月產生的以增票開低形式收回的返利、補差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的,每次扣罰 2分。 4. 供應商來結帳時,如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的,必須相應填寫返利結算單以反映 相應的帳扣款項信息,并且把返利結算單附在資金使用申請單后面。在返利結算單上 體現(xiàn)的款項,必須如實填寫清楚,按表上相關欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期,如是月 返利,不能跨月連寫在一起,必須分月份寫清楚,發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不 清的,每次扣罰1分。 5. 供應商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補差、廣 告費及場租費等款項時,必須馬上填寫返利結算單以反映收回的相應款項。如不及時 填寫返利結算單,造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳,以沖減相應的應收款項 的,每次扣罰相關業(yè)務人員2分。 6. 供應商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項,因票據(jù)上反映的資金用途不明確,財務 人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項,對于未按上述操作造成形成長期(一周 )未達帳的,相關財務人員扣1分。 二. 財務部財務管理人員的職責: 1. 因沒有嚴格遵照合同的有關規(guī)定審核資金申請單,而遺漏返利、補差以及活動費用應收 項目的核算的,財務審核人員扣10分,財務部經理扣5分。 2. 結算依據(jù)如果沒有嚴格遵照合同的規(guī)定要求(包括收回日期),而隨意順應廠方業(yè)務人 員或公司相關部門業(yè)務人員的請求,財務管理人員扣10分,財務部經理扣5分。 3. 在結算返利時,因為財務管理人員對與供應商的合同內容理解模糊不清,從而導致返利 結算出現(xiàn)差錯的,財務管理員扣10分,財務部經理扣5分。 4. 無合同進行付款的,資金申請的業(yè)務人員、財務返利審核人員扣50分。無財務返利審核 人員簽字,就履行付款的,付款人員扣50分。 三. 營銷部相關人員職責: 1. 供應商來財務結帳時,如財務部發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經銷合同或已到期而未簽 新合同的,需順延老合同的,業(yè)務部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的 合同沒有提供給財務部,營銷部業(yè)務人員扣10分,營銷部品類經理扣5分。 2.對于各種活動費用,如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等,營銷部必須及時準確 提供,如發(fā)現(xiàn)提供不真實準確而且時間上延誤的,相關業(yè)務人員扣罰10分,營銷部品 類經理負連帶責任,扣罰5分。 四.本規(guī)定扣分是作為財務管理中心對財務人員一種評定標準。 本規(guī)定扣分年累計滿50分的,一律作除名處理。 本規(guī)定中對其他部門人員扣分,作為財務部門參與考評的依據(jù),但累計扣分滿50分, 財務部分有權提議除名。 本規(guī)定適用各分公司,從2003年8月25日起執(zhí)行。
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