如何作好年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算工作

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班

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如何作好年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算工作

如何做好年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算工作   作為全年培訓(xùn)運(yùn)作計(jì)劃,年度培訓(xùn)計(jì)劃必須回答公司做什么培訓(xùn)項(xiàng)目、怎么做、需要多少資源、會(huì)得到什么收益等基本問題。其中的預(yù)算工作是一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié),如何做好這項(xiàng)工作對(duì)有效開展年度培訓(xùn)工作有著重要意義。   年度培訓(xùn)預(yù)算的基本任務(wù)包括確定年度培訓(xùn)費(fèi)用總量、明確費(fèi)用使用方向、預(yù)算管理機(jī)制和規(guī)定等。實(shí)踐中,很多公司在具體工作方法上,存在著不太科學(xué)的做法,最后導(dǎo)致預(yù)算質(zhì)量與效率低下,最終控制效果不明顯。   一、年度預(yù)算制訂的通常做法   實(shí)踐中,大多企業(yè)在年度培訓(xùn)預(yù)算上有一個(gè)難以解開的命題:公司今年到底要投入多少資金?有兩種根本的分析方法:經(jīng)驗(yàn)法和分析法。   實(shí)踐中經(jīng)驗(yàn)法占主流,如比例法、參照法、(非零基)調(diào)整法,由于缺乏科學(xué)的預(yù)算分解與計(jì)算,往往要參考其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),再拍拍腦袋看看數(shù)據(jù),感覺不好,或高層不支持,再略微調(diào)整,如此的預(yù)算總量報(bào)上去,結(jié)果可想而知。   二、年度培訓(xùn)預(yù)算制訂的幾個(gè)基本原則  ?。?、基本邏輯:自下而上,先根據(jù)年度計(jì)劃中的項(xiàng)目分解,來確定費(fèi)用需求分解。然后,然后對(duì)于總量來進(jìn)行全局調(diào)節(jié)。  ?。?、費(fèi)用需求分析的基本方法。對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目組合進(jìn)行費(fèi)用需求分析,參照培訓(xùn)資源供應(yīng)市場(chǎng)、自身組織能力、以往成本費(fèi)用經(jīng)驗(yàn)等,進(jìn)行綜合。  ?。?、就費(fèi)用總量進(jìn)行調(diào)整。參照對(duì)比企業(yè)、自身成本控制能力提升空間、培訓(xùn)資源供應(yīng)市場(chǎng)、費(fèi)用可指出比例,年度經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)比等進(jìn)行調(diào)整。   遵循這幾個(gè)原則,利于管理層對(duì)整個(gè)培訓(xùn)活動(dòng)進(jìn)行全面審核,避免內(nèi)部各種隨意性培訓(xùn)費(fèi)用的支出,利于提高主管人員計(jì)劃、預(yù)算、控制與決策的水平,利于將組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)效益三者有機(jī)的結(jié)合起來。   三、年度培訓(xùn)預(yù)算制訂的項(xiàng)目組合費(fèi)用核算的四個(gè)步驟   1、項(xiàng)目組合設(shè)置是否必要。年度培訓(xùn)計(jì)劃中,培訓(xùn)項(xiàng)目組合是根據(jù)調(diào)研結(jié)果而來,其取舍是一定要慎重的。實(shí)踐中的某些現(xiàn)象必須避免,如隨意定項(xiàng)目來獲得公司資源空間的行為。例如,每次開始作預(yù)算時(shí),往往會(huì)以上年實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目組合為基礎(chǔ),再隨意刪減巧妙掩飾后,作為新計(jì)劃提交高層領(lǐng)導(dǎo)審批。主持審批的領(lǐng)導(dǎo),明知似曾相識(shí),但因不能透徹了解情況,質(zhì)疑無根據(jù),又不感覺不太對(duì)勁,要么擱置,要么退回再來。結(jié)果是這個(gè)過程大家很累,一個(gè)預(yù)算就這樣累。實(shí)踐中,有些培訓(xùn)經(jīng)理甚至開始抱怨,一提到錢老板就不高興。其實(shí),老板不高興的是亂花、盲目地花。  ?。?、項(xiàng)目組合成本與費(fèi)用分析?;镜闹v師來源、課程開發(fā)、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用等必須有一個(gè)大概的量的確認(rèn)。關(guān)鍵的一個(gè)要求是必須明確費(fèi)用使用方向:包括費(fèi)用如訓(xùn)練行政人事薪資與津貼、福利金、保險(xiǎn)費(fèi)、自有訓(xùn)練場(chǎng)地之維護(hù)及折舊、自有設(shè)備折舊;課程開發(fā)費(fèi)用如講師費(fèi)、教材費(fèi)、車馬費(fèi)、版權(quán)費(fèi)、課程設(shè)計(jì)費(fèi);管理費(fèi)用如場(chǎng)地費(fèi)、出差費(fèi)、器材費(fèi)、交通費(fèi)、膳食費(fèi)、茶水費(fèi)、加班費(fèi)、國(guó)外差旅費(fèi)等。  ?。?、項(xiàng)目組合的重要性系數(shù)(利于下一步的修整)。主要考察項(xiàng)目必要性重要程度,投資回報(bào)率預(yù)先估計(jì)。最后確定調(diào)整系數(shù)。   四、年度培訓(xùn)預(yù)算費(fèi)用總量進(jìn)行調(diào)整   項(xiàng)目組合財(cái)務(wù)需求總和計(jì)算出后,肯定會(huì)與預(yù)算基準(zhǔn)即人力規(guī)劃中年度培訓(xùn)預(yù)算的資源分配空間相沖突,必須進(jìn)行調(diào)整。這樣可以避免“盲目地根據(jù)比例確定預(yù)算總量后,大家沒事也要編個(gè)項(xiàng)目來分錢 搶錢的”現(xiàn)象。此時(shí)關(guān)鍵是預(yù)算基準(zhǔn)的確定。   1、結(jié)構(gòu)比例法。結(jié)構(gòu)比例很多,例如:  ?。保┮悦课粏T工之預(yù)算基準(zhǔn)來擬,每位員工每年平均有固定的訓(xùn)練費(fèi)用、有些公司依職位別區(qū)分不同訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)。  ?。玻┮廊耸沦M(fèi)用的一定比例。以每年人事費(fèi)用(薪資、津貼、福利、保險(xiǎn))的3~8 %作為總訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、分IDL及DL人員。  ?。常┮罓I(yíng)業(yè)額的一定比例決定。以每年?duì)I業(yè)額的0.5~3.0%作為總訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、當(dāng)營(yíng)業(yè)額較小時(shí),比率會(huì)提高。   4)依公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一定比例決定。依每年公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的5~10%作為訓(xùn)練預(yù)算、但容易受不景氣影響。  ?。病⒖v向比例參照法。根據(jù)去年、今年與明年的發(fā)展趨勢(shì),和公司贏利狀況,再依據(jù)培訓(xùn)策略(是加大力度,還是緊縮?)。  ?。场M向比例法。參照同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)少的培訓(xùn)資源投入力度和回報(bào)率。此是應(yīng)該考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)少發(fā)展階段、現(xiàn)時(shí)競(jìng)爭(zhēng)策略,再結(jié)合企業(yè)自身的能力評(píng)價(jià),戰(zhàn)略目標(biāo)來確定總量。各企業(yè)培訓(xùn)的總預(yù)算多少不一,但應(yīng)該有一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?。?guó)際大公司的培訓(xùn)總預(yù)算一般占上一年總銷售額的1%-- 3%,最高的達(dá)7%,平均1.5%,而我國(guó)的許多企業(yè)都低于0.5%,甚至不少企業(yè)在0.1%以下。   五、基于有效預(yù)算管理目標(biāo)的機(jī)制和規(guī)定  ?。?、綜合計(jì)算與結(jié)構(gòu)化統(tǒng)計(jì)。分類方向很多,比如:按照接受對(duì)象分,如主管人員、新進(jìn)人員,研發(fā)人員、市場(chǎng)人員等。按照使用方向接受對(duì)象分如課程、講師、組織實(shí)施、固定資產(chǎn)等。這有利于進(jìn)行費(fèi)用控制和培訓(xùn)成本控制策略的制訂。      ?。病?dòng)態(tài)調(diào)整。必須時(shí)刻根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目組合的推進(jìn)與實(shí)施,結(jié)合項(xiàng)目評(píng)估和效益回報(bào)分析,適時(shí)對(duì)整個(gè)年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算進(jìn)行微調(diào)。


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