稅務(wù)管理 “創(chuàng)造價(jià)值”是挑戰(zhàn)

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安然事件曾經(jīng)轟動(dòng)了全世界,為了提高公司財(cái)務(wù)管理的透明度,美國(guó)政府頒布了非常嚴(yán)厲的索克斯法案404條款。此后,多數(shù)跨國(guó)公司在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置了首席稅務(wù)主管,專門致力于控制風(fēng)險(xiǎn),公司稅務(wù)管理的職能正朝這一方向傾斜。


  5月23日,普華永道會(huì)計(jì)事務(wù)所在上海發(fā)布了一項(xiàng)反映亞太地區(qū)跨國(guó)企業(yè)稅務(wù)主管人士(大多數(shù)為公司財(cái)務(wù)總監(jiān))意見的調(diào)查報(bào)告。該調(diào)查涵蓋了12條有關(guān)稅務(wù)挑戰(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)策略以及執(zhí)行程序等方面的主要問題,結(jié)果顯示:絕大多數(shù)被訪對(duì)象認(rèn)為,公司稅務(wù)管理應(yīng)該更多地集中在創(chuàng)造價(jià)值上,而不能局限于風(fēng)險(xiǎn)控制。從地域而言,中國(guó)的稅務(wù)管理在亞太地區(qū)最具挑戰(zhàn);在具體項(xiàng)目上,轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理是最大考驗(yàn)。

結(jié)果1:“創(chuàng)造價(jià)值”是首要挑戰(zhàn)

  調(diào)查顯示,48的被訪對(duì)象認(rèn)為,“創(chuàng)造價(jià)值”是目前公司稅務(wù)管理的最大挑戰(zhàn);另有31的被訪對(duì)象認(rèn)為,“遵循稅法及加強(qiáng)監(jiān)管工作”是當(dāng)前的最大挑戰(zhàn)。

  對(duì)此,普華永道稅務(wù)部主管唐榮基分析認(rèn)為,稅務(wù)管理應(yīng)該在遵循稅法、控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下,幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,是亞太地區(qū)企業(yè)尤其是跨國(guó)公司的主要觀點(diǎn)。

  唐榮基介紹說,稅務(wù)管理所能夠創(chuàng)造的價(jià)值一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容:有形價(jià)值及無形價(jià)值。有形價(jià)值主要指在合乎法律的前提下合理避稅,幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,比如利用專業(yè)知識(shí)幫助企業(yè)改變交易地點(diǎn)、時(shí)間,以此降低企業(yè)的交易成本。無形價(jià)值則主要是指良好的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽(yù),提升企業(yè)的形象,有助于企業(yè)吸引人才,便于管理。這兩項(xiàng)內(nèi)容都可以幫助企業(yè)直接或間接創(chuàng)造價(jià)值。

結(jié)果2:企業(yè)重視程度仍有待提高

  但是,多數(shù)企業(yè)并沒有能夠把“創(chuàng)造價(jià)值”這種愿望變成現(xiàn)實(shí)。調(diào)查顯示,目前只有不到20的企業(yè)在全面推行“創(chuàng)造價(jià)值”的理念,大多數(shù)企業(yè)并沒有對(duì)“價(jià)值創(chuàng)造”進(jìn)行具體評(píng)估,并且以此作為稅務(wù)部門工作表現(xiàn)的主要指標(biāo),使得稅務(wù)部門缺乏動(dòng)力。

而且,只有24的被訪對(duì)象參與了系統(tǒng)或業(yè)務(wù)流程變化的決策工作,只有26的企業(yè)表示稅務(wù)策略與高級(jí)管理層取得了共識(shí)。

  “理想狀態(tài)和實(shí)際狀況相距甚遠(yuǎn),多數(shù)企業(yè)并沒有形成一套有效的程序來幫助稅務(wù)部門創(chuàng)造價(jià)值。”普華永道稅務(wù)及法律服務(wù)部合伙人黃文輝說:“當(dāng)然,這是個(gè)正?,F(xiàn)象,管理上的差距需要時(shí)間來彌補(bǔ)。”

  毫無疑問,稅務(wù)發(fā)生變化往往會(huì)給企業(yè)造成不同程度的影響,雖然大部分企業(yè)都具備一些有效的稅規(guī)監(jiān)察程序、會(huì)計(jì)與付款職能,但只有少數(shù)企業(yè)擁有高度自動(dòng)化的有關(guān)程序,只有22的企業(yè)可以顯示稅務(wù)變化對(duì)整個(gè)企業(yè)產(chǎn)生的影響,也只有37的企業(yè)執(zhí)行既定程序,以便查找風(fēng)險(xiǎn)。

  鑒于現(xiàn)今企業(yè)均高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,上述比例實(shí)在偏低,企業(yè)對(duì)稅務(wù)工作的重視程度仍然有待提高。

結(jié)果3:中國(guó)挑戰(zhàn)最大轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)最高

調(diào)查還發(fā)現(xiàn),40的跨國(guó)企業(yè)認(rèn)為,在亞太地區(qū)內(nèi),中國(guó)是稅務(wù)管理挑戰(zhàn)最大的國(guó)家,位于第二的國(guó)家是印度。對(duì)此,唐榮基表示,許多跨國(guó)公司在中國(guó)的生意越做越大,但是稅務(wù)減免期即將過去,面對(duì)中國(guó)稅率改革的不確定性,大多數(shù)公司認(rèn)為稅務(wù)管理存在很大風(fēng)險(xiǎn)。同樣,印度也存在類似問題。

  調(diào)查顯示,轉(zhuǎn)讓定價(jià)(關(guān)聯(lián)企業(yè)相互交易時(shí)的定價(jià))、關(guān)稅、預(yù)扣所得稅三項(xiàng)是稅務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)最高的部分。比如很多跨國(guó)公司在不同地區(qū)擁有大量子公司,當(dāng)母公司與子公司進(jìn)行交易時(shí),由于各個(gè)國(guó)家稅率體制不同,非常容易產(chǎn)生分歧。

  黃文輝打比方說:“這如同父親讓兒子去超市買煙,有的國(guó)家認(rèn)為父親應(yīng)該額外支付勞務(wù)費(fèi);但是有的國(guó)家并不這么認(rèn)為,他們覺得父親有權(quán)讓兒子免費(fèi)買煙。各國(guó)情況都不一樣,因此,66的跨國(guó)企業(yè)認(rèn)為轉(zhuǎn)讓定價(jià)是稅務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)最高的部分。”

中國(guó)企業(yè)要做3件事

  雖然此次調(diào)查主要針對(duì)的是大型跨國(guó)企業(yè),但鑒于目前越來越多的中國(guó)企業(yè)也開始成為跨國(guó)公司,稅務(wù)是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一環(huán),中國(guó)企業(yè)提前選修“稅務(wù)管理”這一課才是明智之舉。

  所以,當(dāng)記者問起中國(guó)企業(yè)目前“應(yīng)該怎樣采取行動(dòng),以便為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”這一問題時(shí),唐榮基指出,中國(guó)企業(yè)在稅務(wù)管理方面一定要做好下面3件事:

  1.保持充分的靈活。中國(guó)稅法改革的頻繁性決定了工作的復(fù)雜性,如果不能保持充分靈活,將很容易被淘汰。

  2.獲取企業(yè)管理層的支持。企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)部門的地位必須得到提高,有效的稅務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值,而不只是填一張張表格,

  3.保持信息通暢。在跨國(guó)公司的稅務(wù)部門中,最重要的任務(wù)之一就是維系企業(yè)與政府財(cái)政部門的良好關(guān)系,迅速地了解最新信息與政策。

 創(chuàng)造價(jià)值 稅務(wù) 造價(jià) 挑戰(zhàn) 創(chuàng)造 價(jià)值 管理

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