經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財(cái)務(wù)管理提出新挑戰(zhàn)
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跨入21世紀(jì),世界經(jīng)濟(jì)將進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,電腦技術(shù)的廣泛應(yīng)用和資訊網(wǎng)路化,使得以資訊和知識?主體的産業(yè)──知識産業(yè)迅速崛起和發(fā)展,使資産的組成和産業(yè)的結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻的變化;
同時(shí),隨著知識經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,國際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程進(jìn)一步加快。一部電腦、一條電話線、一臺資料機(jī)就可以讓你的公司與世界連接在一起,建立起互聯(lián)網(wǎng)上最佳的經(jīng)貿(mào)環(huán)境,以及從事股票、外匯、期貨等投資事項(xiàng);網(wǎng)路金融已在吸引著更多的全球投資者,他們正在努力爭奪新一輪國際投資的優(yōu)勢地位。
?了趕上知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的步伐,我國政府於1998年底全面?T動了“政府上網(wǎng)工程”,由中國電信總局和相關(guān)部委資訊主管部門共同發(fā)起的這項(xiàng)工程,旨在構(gòu)建我國的“電子政府”。?加強(qiáng)全社會對該工程的重視,有關(guān)部委將1999年定?我國資訊産業(yè)界的“政府上網(wǎng)年”。?了盡快將我國經(jīng)濟(jì)融入國際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程,我國?加入世貿(mào)組織進(jìn)行了長達(dá)13年的艱苦談判,在本世紀(jì)末加入該組織的希望很大。
要適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)一體化的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)規(guī)則,很重要的一點(diǎn),就是我國的企業(yè)制度必須與國際接軌,因而股份制或者說公司制是我國企業(yè)在21世紀(jì)的主要組織形式。
面對股份制這樣一種企業(yè)組織形式,經(jīng)濟(jì)國際化這樣一種經(jīng)濟(jì)環(huán)境,知識經(jīng)濟(jì)這樣一種新的經(jīng)濟(jì)趨勢,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須從理財(cái)觀念、理財(cái)目標(biāo)和理財(cái)內(nèi)容上進(jìn)行全面更新、調(diào)整與拓展。
一、財(cái)務(wù)管理的觀念需要更新
要樹立以人?本的理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展與管理觀,是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢,是知識經(jīng)濟(jì)的客觀要求。企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動均是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何也主要取決於人的知識和智慧以及人的努力程度。
要樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)挠^念。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀,善於對瞬息萬變的環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見性地采取各種防范措施,使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能降低到最低限度。
要樹立資訊理財(cái)?shù)挠^念。要從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用資訊入手,捕捉有利於企業(yè)發(fā)展的各種資訊,進(jìn)行財(cái)務(wù)決策,開展籌資和投資活動。
要樹立重視知識和智力資源的理財(cái)觀念。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識成?最主要的生産要素和最重要的經(jīng)濟(jì)增長源泉。人類對資源的需求已從土地、水利、石油、礦產(chǎn)等有形資産拓展到了對知識、智力等無形資産的需求,無形資産在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的比重和重要性正在迅速提升。
二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重新修正
目前,西方學(xué)術(shù)界仍普遍認(rèn)?,現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是“股東財(cái)富最大化”,然而,這一管理目標(biāo)是與物質(zhì)資本占主導(dǎo)地位的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不相適應(yīng)的。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,無形資産越來越重要,創(chuàng)造無形資産的人才等智力資源越來越受到重視,企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要追求股東利益,而且也要追求其他相關(guān)利益主體的利益和社會利益。
據(jù)報(bào)道,美國已有29個(gè)州先後修訂了其《公司法》,要求公司的經(jīng)營者不能只?公司的股東服務(wù),而必須?公司的相關(guān)利益主體服務(wù)。美國的IBM公司更把目標(biāo)提煉?“?員工利益,?顧客利益,?股東利益”三原則。
三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容需調(diào)整與拓展
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的物件主要是物質(zhì)資本的運(yùn)動,其內(nèi)容主要包括物質(zhì)資本的籌集、投入、收回與分配,以及實(shí)物資産的日常管理等,無形資本在資本結(jié)構(gòu)中的比例受到法律的限制。而在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識資本將在資本結(jié)構(gòu)中占據(jù)主導(dǎo)地位,因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也必將發(fā)生較大的變化。表現(xiàn)在:
1、無形資産將成?企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),1995年美國許多企業(yè)無形資産的比重已高達(dá)50~60%,中國第一品牌──紅塔山的品牌價(jià)值也已達(dá)到353億元人民幣。這表明,無形資産在企業(yè)總資産中所占的比重以及所起的作用已不容忽視,并將成?決定企業(yè)未來收益及市場價(jià)值的主要資産。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理將成?企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,由於受下列因素的影響,將使企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn):(1)資訊傳播、處理和反饋的速度將會大大加快;(2)知識積累、更新的速度將會進(jìn)一步提高;(3)産品的壽命周期將會不斷縮短;(4)“媒體空間”的無限擴(kuò)展性以及“網(wǎng)上銀行”的興起和“電子貨幣”的出現(xiàn),使得國際間的資本流動加快,資本決策可在瞬間完成;(5)無形資産投入速度快、變化大。例如,各國金融市場已經(jīng)成?全球金融市場的一部分,任何一個(gè)國家的利率水平都會引起國際游資的反應(yīng)。對市場深刻的感悟和相應(yīng)的謀略足以顛覆一國經(jīng)濟(jì),足以使億萬資産化?烏有,企業(yè)不得不面對隨時(shí)有可能破産的風(fēng)險(xiǎn)。
3、人力資本的所有者將成?企業(yè)盈利分配的叁與者。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,人力資本將成?決定企業(yè)乃至整個(gè)社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的資源,是決定社會財(cái)富分配的最主要因素。在資本主義原始積累過程中,要達(dá)到幾個(gè)億的資本需經(jīng)過幾代人的努力,而現(xiàn)代資訊産業(yè)經(jīng)濟(jì)巨子比爾犯譴腦蠐昧瞬壞 0年時(shí)間,其資本總額已高達(dá)510億美元,産值已超過美國三大汽車公司的總產(chǎn)值。這無疑是人力資本或者說智力資本所創(chuàng)造的奇跡。目前,西方一些企業(yè)已實(shí)行了人力資本的利潤分享制度,以加強(qiáng)企業(yè)對人力資本的有效運(yùn)作。
4、反映知識資本價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及其評估體系有待于建立和完善。隨著知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,許多公司,尤其是像英代爾、微軟等高新技術(shù)企業(yè)在上市後,其市場價(jià)值往往比其賬面價(jià)值高3~8倍。這種資本增值的方式和速度是前所未有的,也很難用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)指標(biāo)加以評估和預(yù)測,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和評估體系均難以對其有絲毫的作?。如果保持固有的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行股票投資,顯然是要大跌眼鏡的。據(jù)說美國金融高手索羅斯由於在今年未能預(yù)測到網(wǎng)路股會一路狂漲,而預(yù)計(jì)美國股市會下跌,?此過早退出股市,使其麾下的基金損失近10億美元。目前,西方學(xué)術(shù)界十分重視對反映知識資本價(jià)值指標(biāo)的研究,并取得了一定的成果,而我國在這方面的研究似乎還沒有起步。
5、知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,投資渠道進(jìn)一步多元化。在過去的幾年 ,美國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)所取得的輝煌成就已經(jīng)使世人看到,這一奇特的金融機(jī)制挾著網(wǎng)路風(fēng)暴的巨大威力,是使美國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長、資訊産業(yè)突飛猛進(jìn)的主要推動力量。其風(fēng)險(xiǎn)投資人、天使投資人、戰(zhàn)略投資人、投資銀行家以各自不同的身份和方式,熱衷於風(fēng)險(xiǎn)投資,在使美國高科技企業(yè)的發(fā)展一日千里的同時(shí),?他們自身獲得了豐厚的資本回報(bào);
可以說,沒有美國的風(fēng)險(xiǎn)投資金融機(jī)制,沒有敢冒風(fēng)險(xiǎn)的投資者,就沒有當(dāng)今美國在高科技領(lǐng)域的世界領(lǐng)先水平。世紀(jì)末的中國,風(fēng)險(xiǎn)投資的熱潮正在悄然興起,很多地方政府相繼投資數(shù)億元建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金,但目前從事風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)、公司、基金和個(gè)體仍較少。崇尚中庸之道的中國人,冒險(xiǎn)精神顯然是缺乏一些;
另一個(gè)原因可能就是老百姓口袋 的錢確實(shí)還是少了一些,不敢亂花錢,以防餓肚子。但不管怎麼說,要發(fā)展高科技或資訊産業(yè),借鑒外國經(jīng)驗(yàn),建立風(fēng)險(xiǎn)投資金融機(jī)制,無論對整個(gè)國家還是企業(yè)都是非常必要的,將之納入財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也是很自然的。
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