審計委員會組織規(guī)程(ppt)
審計委員會組織規(guī)程
審計委員會組織規(guī)程 大綱
審計委員會之目的與其成員之義務
審計委員會之組成
審計委員會之職責范圍
審計委員會之會議
專家之聘任與委員會工作之授權
審計委員會議程之規(guī)劃
建立風險管理三道防線與集團事業(yè)管理以健全公司治理

公司治理之相關作業(yè)
審計委員會之目的與成員之義務
基于董事會之授權監(jiān)督下列事項(規(guī)程§3)
- 公司財務報表之允當表達
- 簽證會計師之選（解）任及獨立性與績效
- 公司內部控制之有效實施
- 公司遵循相關法令及規(guī)則
- 公司存在或潛在風險之管控
委員會成員之義務 (規(guī)程 §12)
- 應以善良管理人之注意，忠實履行本組織規(guī)程所訂之職責
- 對董事會負責，且將所提議案交由董事會決議
定期檢討 (規(guī)程 §13)
- 應定期檢討組織規(guī)程相關事項，必要時，得提供董事會修正
審計委員會之組成
委員會之組成 (規(guī)程 §4)
- 由董事會決議由至少三名董事組成之，其中應有一名以上獨立董事參與，并由獨立董事?lián)握偌思皶h主席。
- 委員會中獨立董事應至少有一名具有會計或財務專業(yè)背景。
- 董事加入本委員會之任期，除法令或本公司章程、規(guī)則另有規(guī)定者外，為董事會決議之日起，至董事任期屆滿、董事辭任本委員會或董事之職務、或董事會另行決議以代替原董事為本委員會成員之日止。
- 為有效達成審計委員會及獨立董事之效能，本公司之獨立董事經(jīng)連選連任者，其擔任本委員會成員合計之任期不得超過九年。
審計委員會之職責范圍
主要職責如下 (規(guī)程 §5 項#1)
- 審核公司會計制度、財務狀況及財務報告程序。
- 審核公司取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、企業(yè)合并、分割、收購及股份受讓、資金貸與及背書保證、及其資訊公開等重大財務業(yè)務行為之處理程序。
- 與公司簽證會計師進行溝通及交流。
- 審核公司內部控制制度之訂定與修正。
- 審核內部控制制度之有效實施，包括內部控制制度績效之評估、提名內部稽核主管之適當人選暨對內部稽核人員及其工作進行考核。
- 評估監(jiān)督公司存在或潛在之各種風險。
- 審核公司遵守法律規(guī)范之情形，包括與相關部門經(jīng)理人員共同審查對公司財務報告有重大影響之法律事件、法規(guī)遵循政策及主管機關所要求之報告或詢問。
- 審核涉及董事利益沖突應回避表決權行使之交易，包括重大關系人交易、取得或處分資產(chǎn)、資金貸予及背書保證等。
- 評核會計師之資格并提名適當人選。
審計委員會之職責范圍(續(xù))
執(zhí)行前項職責得為下列事項之審核或處理(規(guī)程§5 項#2)
- 建議更換簽證會計師。
- 會計師簽證費用或其他相關費用之審核。
- 對簽證會計師為本公司進行非審計工作之審核。
- 對本公司財務報表與公司相關部門經(jīng)理人員之溝通。
- 對會計準則適用之疑義及股東或其他第三人對本公司財務報表之建議或問題之審核。
- 對本公司財務預測或有關盈余之揭露等事項之審核。
- 對會計師獨立性之審核。
- 對會計師所提供予本公司有關上市上柜公司治理實務守則第三十條第一項后段所定之意見之審核。
- 對第三人為新臺幣 元以上之捐贈。
- 對公司資訊揭露符合相關法令、規(guī)則或股東權益保障之審核及建議。
審計委員會之會議
會議方法 (規(guī)程 §6)
- 每季至少開會乙次，并得視需要隨時召開會議。
- 應以親自到場或以視訊方式參加會議。
- 得請本公司監(jiān)察人、相關部門經(jīng)理人員、會計師、法律顧問或其他人員提供相關必要之資訊，并至少每年乙次于相關部門經(jīng)理人員不到場時，邀集前述人員列席。
- 召開時應備妥相關資料供與會之委員會成員隨時查考。
審計委員會之會議(續(xù))
召集人、通知與議程 (規(guī)程§7、8)
- 召集人請假或因故不能召集會議，由其指定本委員會之其他獨立董事代理之，于必要時并得指定其他非本委員會成員之獨立董事代理之；該召集人未指定代理人者，由該委員會之其他成員舉推獨立董事一人代理之。
- 應載明召集事由，于七日前通知本委員會成員及監(jiān)察人。但有緊急情事者，不在此限。
- 議程由召集人訂定之，其他成員亦得提供議案供本委員討論。
審計委員會之會議(續(xù))
審議下列事項時應回避(規(guī)程§10 項#1)
- 與其或其所代表之法人有利害關系，致有害于公司利益之虞者。
- 成員認應自行回避者。
- 經(jīng)董事會或本委員會決議應為回避者。
因前項規(guī)定，致本委員會無法決議者，應向董事會報告，由董事會為決議。 (規(guī)程 §10 項#2)

審計委員會之會議(續(xù))
決議方法 (規(guī)程 §9 項#1)
- 除法令或公司章程、規(guī)則另有規(guī)定外，應有三分之二以上委員會成員之出席，出席委員過半數(shù)之同意行之。
- 表決時如經(jīng)委員會主席征詢無異議者，視為通過，其效力與投票表決同。
議事錄 (規(guī)程 §9 項#2、#3)
- 議事錄由主席及紀錄人員簽名或蓋章，并于會后二十日內分發(fā)各委員會成員、董事及監(jiān)察人
- 議事錄應紀載會議之年、月、日、場所或方法、主席姓名、決議方法、議事經(jīng)過之要領及結果，于公司存續(xù)期間，應永久保存。
- 決議時應充分考量獨立董事之意見，并將其同意或反對之意見與理由列入會議紀錄。
專家之聘任與委員會之授權
專家之聘任 (規(guī)程§11)
- 本委員會得決議委任律師、會計師或其他專業(yè)人員，就第三條及第五條規(guī)定有關之事項為必要之查核或提供咨詢，
- 費用由公司負擔。
委員會之授權 (規(guī)程§14)
- 經(jīng)本委員會決議之事項，其相關執(zhí)行工作，得授權召集人或本委員會其他成員辦理
- 執(zhí)行期間應向本委員會為書面或口頭報告，必要時應于下一次會議提報本委員會追認或報告
審計委員會議程之規(guī)劃
建立風險管理三道防線與集團事業(yè)管理以健全公司治理
風險管理之三道防線與集團事業(yè)管理
風險管理之三道防線
預祝公司-基業(yè)常青
簡 報 完 畢

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