計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用(ppt)

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班

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計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用(ppt)
計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用
第一章 會(huì)計(jì)電算化概論
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念
第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展
第四節(jié) 學(xué)習(xí)目的
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念
一、會(huì)計(jì)電算化的由來(lái)與演變
會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng),人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展階段:
1、手工處理階段
優(yōu)點(diǎn):良好的適應(yīng)性
和可靠性
缺點(diǎn):低速度、低效
率、高差錯(cuò)率

2、機(jī)械處理階段
運(yùn)用穿孔機(jī)、核對(duì)機(jī)、分類(lèi)機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備
設(shè)備笨重、昂貴,
難以推廣。

3、電子數(shù)據(jù)處理階段
1946年,世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)ENIAC誕生。
1954年,美國(guó)通用電器公司將計(jì)算機(jī)用于工資計(jì)算。
1979年,我國(guó)長(zhǎng)春一汽試點(diǎn)。
1981年,我國(guó)提出“會(huì)計(jì)電算化”一詞。
會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱,是一個(gè)用電子計(jì)算機(jī)來(lái)替代人工記賬、算賬、報(bào)賬,以及替代部分由人腦完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷過(guò)程。

二、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容
(一)從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu))
1、人員
2、計(jì)算機(jī)硬件:電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)施
3、計(jì)算機(jī)軟件:
系統(tǒng)軟件
會(huì)計(jì)軟件
4、會(huì)計(jì)規(guī)范

(二)從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程來(lái)看(職能結(jié)構(gòu)) :
1、會(huì)計(jì)核算電算化
包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計(jì)算和編制報(bào)表等一系列核算工作的電算化。
主要模塊:賬務(wù)處理、報(bào)表
其他模塊:工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷(xiāo)售等。
2、會(huì)計(jì)管理電算化
會(huì)計(jì)管理是依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、控制與考核的實(shí)踐過(guò)程。它的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng),主要內(nèi)容有:資金管理、成本管理、收入及利潤(rùn)分配管理等。

主要模塊:資金籌集管理、投資管理、流動(dòng)資金管理、成本管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)分析與計(jì)劃等。


3、會(huì)計(jì)輔助決策支持電算化
是一種以計(jì)算機(jī)為工具,人—機(jī)交互式的,幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來(lái)解決決策問(wèn)題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和用戶接口系統(tǒng)組成。

(三)從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看
1、會(huì)計(jì)電算化工作的組織
2、會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃
3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立
4、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理
5、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)
6、會(huì)計(jì)電算化制度的建立
7、計(jì)算機(jī)審計(jì)

第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用
多----職能多、提供信息多
快----提供信息快
好----人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范
省----省時(shí)、省力
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展
一、國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況
(一)發(fā)展過(guò)程
1、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理階段(50年代初---60年代中期)
2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合處理階段(60年代中---70年代初)
3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段(70年代初至今)


(二)會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)

主要模塊:總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款
其他模塊:存貨控制、工資、購(gòu)貨、
銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本
報(bào)表 等。
常用會(huì)計(jì)軟件:SAP、ORECAL

二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化概況
(一)發(fā)展過(guò)程
1、單項(xiàng)處理階段(1979年---1992年)
2、全面會(huì)計(jì)核算階段(1993年--1998年)
3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段(1998年至今)

在應(yīng)用領(lǐng)域方面:
單項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用(崗位級(jí))-----財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)用(部門(mén)級(jí))------企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)(企業(yè)級(jí))
系統(tǒng)平臺(tái):
Dos----Windows95/98/NT/2000/XP或Browser
網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu):
文件/服務(wù)器(F/S)結(jié)構(gòu)------客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)------瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)
會(huì)計(jì)電算化的工作方式:
桌面------網(wǎng)絡(luò)

(二)會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)
到95年,全國(guó)已有200多家會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)單位,是我國(guó)軟件業(yè)發(fā)展最成功的。
常用:用友、金蝶、浪潮國(guó)強(qiáng)、新中大、安易、金算盤(pán)等
(三)發(fā)展趨勢(shì)
網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型
第四節(jié) 學(xué)習(xí)本課程的目的
1、掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念,學(xué)會(huì)用系統(tǒng)的觀念去分析會(huì)計(jì)核算和管理工作;
2、掌握會(huì)計(jì)電算化的基本原理以及基層單位如何實(shí)施會(huì)計(jì)電算化;
3、了解中國(guó)的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況;
4、掌握用友軟件的基本操作,主要是賬務(wù)和報(bào)表兩大模塊。
學(xué)習(xí)本課程應(yīng)準(zhǔn)備:
1、會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐知識(shí)
2、計(jì)算機(jī)理論知識(shí)和計(jì)算機(jī)操作技能
3、數(shù)據(jù)庫(kù)原理
4、其它相關(guān)知識(shí)
第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念
一、數(shù)據(jù)
是用來(lái)記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。是記錄下來(lái)的事物的屬性+屬性值。
二、信息
是由數(shù)據(jù)或其他源泉(如談話、文字等)所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識(shí)、知識(shí)和消息。
數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系,信息更強(qiáng)調(diào)它對(duì)決策的實(shí)際價(jià)值,但又不是絕對(duì)對(duì)立的,兩者在許多場(chǎng)合下又是通用的。

三、系統(tǒng)
組成系統(tǒng)的元素至少有兩個(gè)以上。
系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的,而不是隨意湊合在一起的。
這些元素結(jié)合在一起為著一個(gè)共同的目標(biāo)或意圖。
系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周?chē)h(huán)境共同構(gòu)成的。

四、信息系統(tǒng)





信息的傳輸


信息系統(tǒng)的五大基本功能

信息系統(tǒng)的分類(lèi):
1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡(jiǎn)稱 EDPS)
是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的,一般不作任何預(yù)測(cè)、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。
2、管理信息系統(tǒng)(Management nformation System , 簡(jiǎn)稱MIS)
是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程的預(yù)測(cè)、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。

3、決策支持系統(tǒng)(Decision Support System,簡(jiǎn)稱DSS)
是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。它加強(qiáng)和改造了
MIS的“決策支持能力”,更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用,支持面向決策者,處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問(wèn)題。
4、專家系統(tǒng)(Expert System,簡(jiǎn)稱ES)
是將某一領(lǐng)域的專家們長(zhǎng)期實(shí)踐中積累起來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí),特別是他們處理該領(lǐng)域問(wèn)題時(shí)所用的事實(shí)和決策準(zhǔn)則編成計(jì)算機(jī)程序,供決策人員使用,從而改進(jìn)決策的質(zhì)量,這類(lèi)系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。


5、總裁信息系統(tǒng)(Executive Information System,簡(jiǎn)稱EIS)
是為一個(gè)組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù),
在ES的支持下,從MIS中提取各種信息,為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。
6、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)(Office Automation,簡(jiǎn)稱OA)是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。
7、國(guó)際電子商貿(mào)系統(tǒng)(International Electronic Business processing System,簡(jiǎn)稱IEBPS)是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),將原來(lái)各個(gè)國(guó)家、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體,形成國(guó)際化信息系統(tǒng)。

五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
※取得原始憑證是收集原始數(shù)據(jù);
※填制記賬憑證和記賬是把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ);
※提供賬簿和報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的輸出和使用。
會(huì)計(jì)活動(dòng)的每個(gè)步驟都有信息處理任務(wù),每一步都服從于一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo),所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來(lái)就形成一個(gè)可以活動(dòng)的有機(jī)整體,這個(gè)整體就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兩種。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)共性的特征
電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的特征,主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進(jìn)之處。
本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。
第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程

二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖
(一)數(shù)據(jù)流程圖
是按事先約定的符號(hào)繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過(guò)程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。由以下四個(gè)基本元素構(gòu)成:
1、數(shù)據(jù)的源點(diǎn)和終點(diǎn)
2、數(shù)據(jù)流
3、處理(加工)
4、數(shù)據(jù)文件


(二)業(yè)務(wù)流程圖
是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程用規(guī)范化的圖示直觀、簡(jiǎn)潔地描繪出來(lái)。

會(huì)計(jì) 靜態(tài)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
系統(tǒng) 動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)流程
可細(xì)
化為
作業(yè)流程或操作流程

三、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的影響
(一)會(huì)計(jì)科目編碼的變化
手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在,但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。
編碼的目的、要求和方法在書(shū)上。
(二)記賬憑證的變化
內(nèi)容上基本不變,產(chǎn)生、取得和分類(lèi)卻不同。
手工編制后輸入
直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入
由軟盤(pán)拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入
機(jī)制憑證

(三)會(huì)計(jì)核算形式的變化

手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種
系統(tǒng) 平行登記
標(biāo)注過(guò)賬標(biāo)志等

計(jì)算機(jī) 以上方式都已失去意義
系統(tǒng) 記賬完全自動(dòng)

(四)賬簿和報(bào)表的變化
賬簿:日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類(lèi)已無(wú)必要
只是現(xiàn)在大多會(huì)計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。
報(bào)表:事先定義,自動(dòng)生成。
(五)內(nèi)部控制的變化
1、差錯(cuò)糾正控制已無(wú)必要
2、控制范圍:財(cái)會(huì)部門(mén)和計(jì)算機(jī)處理部門(mén)
3、控制方式:組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制

(六)會(huì)計(jì)職能及方法的變化
1、會(huì)計(jì)職能的擴(kuò)展:
對(duì)外報(bào)表 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理
事后核算 全面核算
提供信息 干預(yù)生產(chǎn)、參與決策
2、會(huì)計(jì)方法的發(fā)展:
初等數(shù)學(xué)方法 高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等
3、會(huì)計(jì)管理職能的強(qiáng)化:
跨事前、事中和事后三個(gè)階段
集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測(cè)于一體
全方位、多功能的管理

(一)財(cái)務(wù)系統(tǒng)
1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù),通過(guò)憑證輸入和處理,完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出,以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。
2、工資子系統(tǒng)。以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配,計(jì)算個(gè)人所得稅,查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表,自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。
3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片,自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)核算;完成計(jì)提折舊和分配,生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表,費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。

4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)收賬款的登記、核銷(xiāo)工作;動(dòng)態(tài)反映各客戶信息;進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì);提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析,幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)收款。
5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷(xiāo)以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作;及時(shí) 分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金;提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析,幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)付款。
6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求,通過(guò)用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義,對(duì)成本核算方法的選擇,以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇,自動(dòng)對(duì)從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算,輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。

7、報(bào)表子系統(tǒng)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作;生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表;根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。
8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù),記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù);處理對(duì)內(nèi)、對(duì)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù);提供逐筆計(jì)息管理功能,實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理;提供積數(shù)計(jì)息管理功能,實(shí)現(xiàn)往來(lái)存貸資金管理;提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類(lèi)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。


(二)購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)
1、采購(gòu)子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理和采購(gòu)成本核算的實(shí)際需要,制定采購(gòu)計(jì)劃,對(duì)采購(gòu)訂單、采購(gòu)到貨以及入庫(kù)狀況進(jìn)行全程管理,為采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息,輔助管理決策。
2、存貨子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,掌握存貨的耗用情況,及時(shí)準(zhǔn)確地把各類(lèi)存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上,為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù);動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng),提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析,為降低庫(kù)存,減少資金積壓,加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。

3、銷(xiāo)售子系統(tǒng)。是以銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主線,兼顧輔助業(yè)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系,實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售利潤(rùn)的核算;生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格;生成產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)賬等賬簿;自動(dòng)編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。
4、商業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)。以商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主線,將商品采購(gòu)業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷(xiāo)存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。


(三)管理分析系統(tǒng)
1、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù),運(yùn)用各種專門(mén)的分析方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一 步加工,生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息;編制預(yù)算和計(jì)劃,并考核預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。
2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù),并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研究,按照領(lǐng)導(dǎo)的要求提取有用信息,并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,更加直接。
3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法,通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型,利用模型向企業(yè)的決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息,幫助決策者對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證,從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出科學(xué)的決策。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系
(一)集中傳遞式


(二)賬務(wù)處理中心式


(三)直接傳遞式


基層單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作必須做好以下基本
工作:
1、建立和健全會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)。
2、制定會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展規(guī)劃。
3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。
4、組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)。
5、制定會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度。
6、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃
制定發(fā)展規(guī)劃的原則:
整體性原則
階段性原則
客觀可比性原則
領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則
第二節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立
一、硬件的配置
計(jì)算機(jī)機(jī)型的選擇 中小型機(jī)
微機(jī)
工作方式的選擇 單機(jī)系統(tǒng)
多用戶系統(tǒng): 終端不具獨(dú)立數(shù)
據(jù)處理能力
網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)


網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能:
資源共享、信息傳遞
客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu):
由客戶機(jī)和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機(jī)和服務(wù)器上,任務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺(tái)處理機(jī),它是與用戶接口的界面,其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn);服務(wù)器是后臺(tái)處理機(jī),它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和計(jì)算。

二、系統(tǒng)軟件的配置
1、操作系統(tǒng): DOS
WINDOWS、WINDOWS NT
UNIX(多用戶多任務(wù)、分時(shí)操作系統(tǒng))
2、漢字操作系統(tǒng): UCDOS
3、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng):小型數(shù)據(jù)庫(kù)FOXPRO、ACCESS
大型數(shù)據(jù)庫(kù)ORCALE、
SQL SERVER
4、程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言:VB、VC
5、工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件

三、會(huì)計(jì)軟件的配置
1、選擇通用會(huì)計(jì)軟件
由學(xué)生自學(xué)
問(wèn)題:假設(shè)你是一名財(cái)務(wù)科長(zhǎng),準(zhǔn)備給本單位購(gòu)買(mǎi)一種會(huì)計(jì)軟件,你會(huì)考慮哪些問(wèn)題?

2、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)
大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點(diǎn)突出的,如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。
優(yōu)點(diǎn):開(kāi)發(fā)的軟件一般較合理、科學(xué)、便于使用,使用效率高。
缺點(diǎn):需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、費(fèi)用大。
3、選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合。
即先購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件,再針對(duì)本單位情況進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)。此方式較理想。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立
崗位責(zé)任制就是要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,切實(shí)做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。

第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)
簡(jiǎn)介財(cái)政部門(mén)組織的初級(jí)、中級(jí)培訓(xùn)。
第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理
一、宏觀管理:財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)
二、微觀管理:企業(yè)自已負(fù)責(zé)













第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng)
賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
賬務(wù)處理初始化
憑證處理
期末業(yè)務(wù)處理


第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
一、賬務(wù)處理流程(總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖)
(一)手工系統(tǒng):
設(shè)置賬戶
復(fù)式記賬
填制和審核憑證
登記賬簿
成本計(jì)算
財(cái)產(chǎn)清查
編制報(bào)表



(二)電算化系統(tǒng):
初始設(shè)置
憑證輸入
憑證審核
記賬
期末處理

賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備:
快速方便準(zhǔn)確建帳
正確輸入記賬憑證
靈活的查詢統(tǒng)計(jì)
完善的數(shù)據(jù)維護(hù)



二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖
也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能??梢园?ldquo;自頂向下,層層分解”的原理,逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖,直到不能再分解為至。
在掌握此圖的基礎(chǔ)上,還應(yīng)掌握軟件的運(yùn)行次序,為實(shí)際操作打下基礎(chǔ)。



第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化
一、初始化前的準(zhǔn)備工作
系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備
人員分工的準(zhǔn)備
會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備 科目
余額
未達(dá)賬項(xiàng)
憑證類(lèi)型

二、初始化設(shè)置工作
(一)設(shè)置賬簿:即建立新賬套。
按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯伞?








(三)科目設(shè)置(非常重要)
1、科目設(shè)置的內(nèi)容
科目編碼
科目名稱
科目類(lèi)型 不可缺省
賬頁(yè)格式
助記碼 可有可無(wú)
賬類(lèi) 是難點(diǎn),對(duì)需進(jìn)行輔助核算的科目設(shè)
計(jì)量單位 對(duì)需進(jìn)行數(shù)量核算的科目設(shè)
外幣名稱 對(duì)需進(jìn)行外幣核算的科目設(shè)




2、科目設(shè)置時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
(1)科目的建立順序
(2)科目的修改
(3)銀行類(lèi)科目的設(shè)置
(4)個(gè)人往來(lái)科目的設(shè)置(比較三種方法)
(5)單位往來(lái)科目的設(shè)置
(6)部門(mén)核算科目的設(shè)置
(7)項(xiàng)目核算科目的設(shè)置


(五)錄入科目余額
在已建立的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行余額錄入。
1、年初啟用:錄年初余額
2、年中啟用:錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計(jì)。

以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。




(六)常用摘要定義
(七)常用憑證定義
這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)行的初始設(shè)置
(八)匯率管理
為外幣輔助核算科目進(jìn)行匯率的初始設(shè)置。
(九)結(jié)算方式設(shè)置
為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行初始設(shè)置。

往來(lái)、部門(mén)、項(xiàng)目等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)行。
只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)行介紹。


第三節(jié) 憑證處理
一、憑證輸入
是日常工作的重點(diǎn),工作量最大,也最重要,因?yàn)樗撬邪l(fā)生額數(shù)據(jù)的來(lái)源。
(一)憑證輸入的基本內(nèi)容
是憑證的基本要素,輸入時(shí)必不可少。且輸入時(shí)有以下控制手段:
1、日期:不可倒流,且不能大于業(yè)務(wù)日期。
2、憑證類(lèi)型:需與限制科目相一致。
3、科目:最明細(xì)科目,且應(yīng)已存在。
4、金額:借貸平衡。

(二)輔助核算數(shù)據(jù)的輸入
是與科目設(shè)置中的賬類(lèi)相一致的,需以此為前提。具體分七種情況:P76
(三)提高憑證錄入速度的技巧
1、常用摘要
2、常用憑證
3、參照輸入



二、憑證修改
1、“無(wú)痕跡”修改
未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)
已審核但未記賬
2、“有痕跡”修改
已記賬
三、憑證審核
1、靜態(tài)審核
2、屏幕審核
3、二次錄入校驗(yàn)

四、記賬
(一)記賬原理
(二)記賬過(guò)程
正式記賬后,不得中斷此過(guò)程,否則記賬錯(cuò)誤,
需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。
(三)記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理
一、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
二、試算平衡、對(duì)賬
三、結(jié)賬

(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn)
由于各個(gè)企業(yè)情況不同,各種計(jì)算方法也不盡相同,特別是對(duì)各類(lèi)成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差異,必然會(huì)造成各個(gè)企業(yè)這類(lèi)轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下,為實(shí)現(xiàn)在各個(gè)企業(yè)的通用,用戶可自行定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。
(二)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)
就是對(duì)兩個(gè)科目進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級(jí)科目,但其下級(jí)科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致(相同明細(xì)科目),如有輔助核算,則兩個(gè)科目的輔助賬類(lèi)也必須一一對(duì)應(yīng)。

(三)銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)
是指將月末商品(或產(chǎn)成品)銷(xiāo)售數(shù)量乘以庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)的平均單價(jià)計(jì)算各類(lèi)商品銷(xiāo)售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)
用于期末自動(dòng)計(jì)算外幣賬戶的匯總損益,并在轉(zhuǎn)賬生成中自動(dòng)生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶:外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù),不包括所有者權(quán)益類(lèi)賬戶,成本類(lèi)賬戶和損益類(lèi)賬戶。

(五)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)
主要用于在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了將損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中,從而及時(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的盈虧情況。主要是對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。

自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟
1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置
1)輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件
包括轉(zhuǎn)賬序號(hào)、轉(zhuǎn)賬說(shuō)明、憑證類(lèi)別等。
2)定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息
如科目編碼、方向等。
3)輸入公式 直接輸入金額公式
引導(dǎo)輸入金額公式
4)定義貸方同借方類(lèi)似。

2、轉(zhuǎn)賬生成
由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的,所以在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬工作之前,應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。
對(duì)于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄,必須按順序依次生成。
轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。
轉(zhuǎn)賬憑證生成后,自動(dòng)追加到原最后一張憑證后,需再進(jìn)行審核、記賬。

結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查:
1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。
3、上月未結(jié)賬,本月不能結(jié)賬。
4、核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致,否則總賬不能結(jié)賬。
5、損益類(lèi)賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。
6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用,其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。
結(jié)賬前,要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
輔助核算三步曲
一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí),對(duì)需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類(lèi);同時(shí)可設(shè)置各基礎(chǔ)分類(lèi)檔案。
二、核算 在輸入記賬憑證時(shí),遇到要求進(jìn)行輔助核算的科目,系統(tǒng)將自動(dòng)請(qǐng)求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后,就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。
三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能,如部門(mén)收支分析、往來(lái)賬齡分析等。
第一節(jié) 往來(lái)核算與管理
一、往來(lái)設(shè)置
(一)客戶分類(lèi)
如:01 長(zhǎng)期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶
(二)客戶檔案
如:001 天津海達(dá)公司
(三)供應(yīng)商分類(lèi)
如:01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè)
(四)供應(yīng)商檔案
(五)錄入往來(lái)科目期初余額


二、往來(lái)核算
即查詢往來(lái)輔助核算賬,包括客戶、供應(yīng)商和往來(lái)個(gè)人。
(一)往來(lái)余額表
用于查詢客戶往來(lái)科目各個(gè)客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計(jì)、期末余額。
它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類(lèi)、客戶部門(mén)、客戶項(xiàng)目、客戶地區(qū)分類(lèi)等多種查詢方式。
(二)往來(lái)明細(xì)賬
用于查詢客戶往來(lái)科目下各個(gè)往來(lái)客戶的往來(lái)明細(xì)賬。


三、往來(lái)管理
(一)往來(lái)勾對(duì)
1、自動(dòng)勾對(duì)
專認(rèn):按業(yè)務(wù)號(hào)
逐筆:同一單位,金額相同,方向相反。
全額:同一單位,發(fā)生額合計(jì)相同,方向相反。
往來(lái)賬自動(dòng)勾對(duì)要求填制憑證時(shí)輸入的輔助信息要嚴(yán)格、規(guī)范,特別是對(duì)于有業(yè)務(wù)號(hào)的賬項(xiàng)在填制憑證時(shí)必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”,系統(tǒng)都能自動(dòng)勾對(duì)。

2、手工勾對(duì)
對(duì)于一些特殊原因造成使用自動(dòng)勾對(duì)無(wú)法勾銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)提供了手工勾對(duì)的方式,勾對(duì)后應(yīng)進(jìn)行平衡檢查。

(二)往來(lái)催款單
在[輔助]菜單中,單擊[客戶往來(lái)催款單]
選擇[客戶]、[截止日期],輸入函證信息,確定后,即顯示催款單,可打印。
(三)往來(lái)賬齡分析
是指按照往來(lái)科目進(jìn)行分析各往來(lái)單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個(gè)賬齡區(qū)間段供使用者定義,并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。
第二節(jié) 項(xiàng)目核算和管理
一、項(xiàng)目設(shè)置
在建工程、對(duì)外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等,均可按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和管理。
(一)定義項(xiàng)目大類(lèi)
即項(xiàng)目核算的分類(lèi)類(lèi)別。如產(chǎn)品銷(xiāo)售收入按產(chǎn)品項(xiàng)目核算,項(xiàng)目大類(lèi)可定義為產(chǎn)品核算。
1、增加項(xiàng)目大類(lèi)名稱。
2、定義項(xiàng)目級(jí)次。
3、定義項(xiàng)目欄目。

(二)指定核算科目
如:將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等科目指定為生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類(lèi)。
注:一個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)可指定多個(gè)科目,一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)。
(三)定義項(xiàng)目分類(lèi)
為了便于統(tǒng)計(jì),可對(duì)同一項(xiàng)目大類(lèi)下的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步劃分,即定義項(xiàng)目分類(lèi)。
如:對(duì)生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類(lèi)可進(jìn)一步劃分為:自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。

(四)定義項(xiàng)目目錄
即是將各個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)中的具體項(xiàng)目輸入系統(tǒng)。具體輸入的內(nèi)容又取決于項(xiàng)目欄目中所定義的欄目名稱或數(shù)據(jù)。
(五)錄入項(xiàng)目科目期初余額






二、項(xiàng)目核算
(一)項(xiàng)目總賬
用于查詢各項(xiàng)目所發(fā)生業(yè)務(wù)的匯總情況。
輸入查詢條件時(shí),科目和項(xiàng)目必須輸入,部門(mén)可輸也可為空,月份范圍默認(rèn)為年初至當(dāng)前月。
(二)項(xiàng)目明細(xì)賬
用于查詢項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)情況。
可聯(lián)查總賬和憑證。

三、項(xiàng)目管理
(一)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析
項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)查詢用于統(tǒng)計(jì)所有項(xiàng)目的發(fā)生額和余額情況。系統(tǒng)會(huì)將科目、項(xiàng)目的期初、借方、貸方、余額一一列出,進(jìn)行比較分析。
分析過(guò)程中,單擊[過(guò)濾]按紐可查詢需要得到的數(shù)據(jù)。
第三節(jié) 部門(mén)核算與管理
一、部門(mén)設(shè)置
(一)部門(mén)檔案。 部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在職員檔案中。
(二)職員檔案。
(三)錄入部門(mén)科目期初余額。
二、部門(mén)核算
(一)部門(mén)總賬
(二)部門(mén)明細(xì)賬
三、部門(mén)管理
部門(mén)收支分析
第四節(jié) 出納管理
一、現(xiàn)金、銀行存款日記賬
輸入查詢條件,如科目、月份等,即可輸出某一天或某一月份的現(xiàn)金或銀行存款日記賬。
銀行存款日記賬比現(xiàn)金日記賬多一結(jié)算號(hào)欄,主要是對(duì)賬時(shí)用。
二、資金日?qǐng)?bào)表
在手工方式下,資金日?qǐng)?bào)表由出納逐日填寫(xiě),反映當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了時(shí)現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。現(xiàn)在可方便地查詢、打印。


三、支票登記簿
此功能是為了詳細(xì)登記支票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途、是否報(bào)銷(xiāo)等情況,以便加強(qiáng)企業(yè)銀行支票的管理。
1、設(shè)置
定義結(jié)算方式時(shí),對(duì)需此功能的結(jié)算方式劃勾。
2、登記
支票被領(lǐng)用時(shí),登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、支票號(hào)、用途等項(xiàng)目;報(bào)銷(xiāo)后隨該業(yè)務(wù)憑證的輸入,自動(dòng)登記報(bào)銷(xiāo)日期。
3、使用
查詢、修改、刪除當(dāng)前支票或刪除已報(bào)銷(xiāo)支票。

四、銀行對(duì)賬
(一)錄入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
第一次使用時(shí),系統(tǒng)要求錄入日記賬及對(duì)賬單期初調(diào)整前余額及未達(dá)賬項(xiàng),輸出期初銀行存款余額調(diào)節(jié)表;以后將不再使用此功能。
(二)錄入銀行對(duì)賬單
正常使用后,要實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬,在每月月末對(duì)賬前,必須將銀行開(kāi)出的對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)。
若企業(yè)在多家銀行開(kāi)戶,對(duì)賬單應(yīng)與其對(duì)應(yīng)的銀行存款下的末級(jí)科目一致。

(三)自動(dòng)對(duì)賬
一般先自動(dòng)對(duì)賬,再手工對(duì)賬作補(bǔ)充。
1、指向[銀行對(duì)賬]菜單后,選擇對(duì)賬科目,即顯示“銀行對(duì)賬”窗口;
2、單擊[對(duì)賬],顯示[自動(dòng)對(duì)賬條件]對(duì)話框;
3、對(duì)賬條件中的方向、金額相同是必選條件;對(duì)賬截止日期可輸可不輸。
4、對(duì)于已達(dá)賬項(xiàng),系統(tǒng)自動(dòng)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的“兩清”欄打上圓圈標(biāo)志。

(四)手工對(duì)賬
對(duì)于一些應(yīng)勾對(duì)而未勾對(duì)上的賬項(xiàng),可分別雙擊“兩清”欄,直接進(jìn)行手工調(diào)整。
對(duì)賬完畢,單擊[檢查]。檢查對(duì)賬是否有錯(cuò),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示平衡檢查結(jié)果,確認(rèn)即可;如果有錯(cuò),應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。
(五)輸出余額調(diào)節(jié)表
對(duì)賬完成后,計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬,生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(六)查詢對(duì)賬單或日記賬勾對(duì)情況
可進(jìn)一步了解通過(guò)對(duì)賬后,對(duì)賬單上勾對(duì)的明細(xì)情況(包括已達(dá)賬項(xiàng)情況和未達(dá)賬項(xiàng)情況),從而進(jìn)一步查詢對(duì)賬結(jié)果。
(七)核銷(xiāo)已達(dá)賬
核銷(xiāo)用于對(duì)賬的銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的已達(dá)賬項(xiàng),核銷(xiāo)后已達(dá)賬項(xiàng)消失,不能被恢復(fù)。
核銷(xiāo)不影響銀行日記賬的查詢和打印。

計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用(ppt)
 

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