計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用(ppt)
計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用
第一章 會(huì)計(jì)電算化概論
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念
第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展
第四節(jié) 學(xué)習(xí)目的
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念
一、會(huì)計(jì)電算化的由來(lái)與演變
會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展階段：
1、手工處理階段
優(yōu)點(diǎn)：良好的適應(yīng)性
和可靠性
缺點(diǎn)：低速度、低效
率、高差錯(cuò)率

2、機(jī)械處理階段
運(yùn)用穿孔機(jī)、核對(duì)機(jī)、分類(lèi)機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備
設(shè)備笨重、昂貴，
難以推廣。

3、電子數(shù)據(jù)處理階段
1946年，世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)ENIAC誕生。
1954年，美國(guó)通用電器公司將計(jì)算機(jī)用于工資計(jì)算。
1979年，我國(guó)長(zhǎng)春一汽試點(diǎn)。
1981年，我國(guó)提出“會(huì)計(jì)電算化”一詞。
會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱，是一個(gè)用電子計(jì)算機(jī)來(lái)替代人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人腦完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷過(guò)程。

二、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容
（一）從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu))
1、人員
2、計(jì)算機(jī)硬件：電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)施
3、計(jì)算機(jī)軟件：
系統(tǒng)軟件
會(huì)計(jì)軟件
4、會(huì)計(jì)規(guī)范

（二）從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程來(lái)看(職能結(jié)構(gòu)) ：
1、會(huì)計(jì)核算電算化
包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計(jì)算和編制報(bào)表等一系列核算工作的電算化。
主要模塊：賬務(wù)處理、報(bào)表
其他模塊：工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷(xiāo)售等。
2、會(huì)計(jì)管理電算化
會(huì)計(jì)管理是依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、控制與考核的實(shí)踐過(guò)程。它的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，主要內(nèi)容有：資金管理、成本管理、收入及利潤(rùn)分配管理等。

主要模塊：資金籌集管理、投資管理、流動(dòng)資金管理、成本管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)分析與計(jì)劃等。


3、會(huì)計(jì)輔助決策支持電算化
是一種以計(jì)算機(jī)為工具，人—機(jī)交互式的，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來(lái)解決決策問(wèn)題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和用戶接口系統(tǒng)組成。

（三）從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看
1、會(huì)計(jì)電算化工作的組織
2、會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃
3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立
4、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理
5、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)
6、會(huì)計(jì)電算化制度的建立
7、計(jì)算機(jī)審計(jì)

第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用
多----職能多、提供信息多
快----提供信息快
好----人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范
省----省時(shí)、省力
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展
一、國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況
（一）發(fā)展過(guò)程
1、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理階段（50年代初---60年代中期）
2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合處理階段（60年代中---70年代初）
3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段（70年代初至今）


（二）會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)

主要模塊：總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款
其他模塊：存貨控制、工資、購(gòu)貨、
銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本
報(bào)表 等。
常用會(huì)計(jì)軟件：SAP、ORECAL

二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化概況
（一）發(fā)展過(guò)程
1、單項(xiàng)處理階段（1979年---1992年）
2、全面會(huì)計(jì)核算階段（1993年--1998年）
3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段（1998年至今）

在應(yīng)用領(lǐng)域方面：
單項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用（崗位級(jí)）-----財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)用（部門(mén)級(jí)）------企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)（企業(yè)級(jí)）
系統(tǒng)平臺(tái)：
Dos----Windows95/98/NT/2000/XP或Browser
網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)：
文件/服務(wù)器（F/S)結(jié)構(gòu)------客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)------瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)
會(huì)計(jì)電算化的工作方式:
桌面------網(wǎng)絡(luò)

（二）會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)
到95年，全國(guó)已有200多家會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)單位，是我國(guó)軟件業(yè)發(fā)展最成功的。
常用：用友、金蝶、浪潮國(guó)強(qiáng)、新中大、安易、金算盤(pán)等
（三）發(fā)展趨勢(shì)
網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型
第四節(jié) 學(xué)習(xí)本課程的目的
1、掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念，學(xué)會(huì)用系統(tǒng)的觀念去分析會(huì)計(jì)核算和管理工作；
2、掌握會(huì)計(jì)電算化的基本原理以及基層單位如何實(shí)施會(huì)計(jì)電算化；
3、了解中國(guó)的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況；
4、掌握用友軟件的基本操作，主要是賬務(wù)和報(bào)表兩大模塊。
學(xué)習(xí)本課程應(yīng)準(zhǔn)備：
1、會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐知識(shí)
2、計(jì)算機(jī)理論知識(shí)和計(jì)算機(jī)操作技能
3、數(shù)據(jù)庫(kù)原理
4、其它相關(guān)知識(shí)
第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念
一、數(shù)據(jù)
是用來(lái)記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。是記錄下來(lái)的事物的屬性+屬性值。
二、信息
是由數(shù)據(jù)或其他源泉（如談話、文字等）所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識(shí)、知識(shí)和消息。
數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系，信息更強(qiáng)調(diào)它對(duì)決策的實(shí)際價(jià)值，但又不是絕對(duì)對(duì)立的，兩者在許多場(chǎng)合下又是通用的。

三、系統(tǒng)
組成系統(tǒng)的元素至少有兩個(gè)以上。
系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的，而不是隨意湊合在一起的。
這些元素結(jié)合在一起為著一個(gè)共同的目標(biāo)或意圖。
系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周?chē)h(huán)境共同構(gòu)成的。

四、信息系統(tǒng)





信息的傳輸


信息系統(tǒng)的五大基本功能

信息系統(tǒng)的分類(lèi):
1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡(jiǎn)稱 EDPS)
是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的，一般不作任何預(yù)測(cè)、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。
2、管理信息系統(tǒng)（Management nformation System , 簡(jiǎn)稱MIS）
是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程的預(yù)測(cè)、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。

3、決策支持系統(tǒng)（Decision Support System,簡(jiǎn)稱DSS）
是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。它加強(qiáng)和改造了
MIS的“決策支持能力”，更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者，處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問(wèn)題。
4、專家系統(tǒng)（Expert System,簡(jiǎn)稱ES）
是將某一領(lǐng)域的專家們長(zhǎng)期實(shí)踐中積累起來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，特別是他們處理該領(lǐng)域問(wèn)題時(shí)所用的事實(shí)和決策準(zhǔn)則編成計(jì)算機(jī)程序，供決策人員使用，從而改進(jìn)決策的質(zhì)量，這類(lèi)系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。


5、總裁信息系統(tǒng)（Executive Information System,簡(jiǎn)稱EIS）
是為一個(gè)組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù)，
在ES的支持下，從MIS中提取各種信息，為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。
6、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（Office Automation,簡(jiǎn)稱OA）是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。
7、國(guó)際電子商貿(mào)系統(tǒng)（International Electronic Business processing System,簡(jiǎn)稱IEBPS）是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將原來(lái)各個(gè)國(guó)家、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體，形成國(guó)際化信息系統(tǒng)。

五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
※取得原始憑證是收集原始數(shù)據(jù)；
※填制記賬憑證和記賬是把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ)；
※提供賬簿和報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的輸出和使用。
會(huì)計(jì)活動(dòng)的每個(gè)步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo)，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來(lái)就形成一個(gè)可以活動(dòng)的有機(jī)整體，這個(gè)整體就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兩種。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)共性的特征
電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的特征，主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進(jìn)之處。
本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。
第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程

二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖
（一）數(shù)據(jù)流程圖
是按事先約定的符號(hào)繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過(guò)程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。由以下四個(gè)基本元素構(gòu)成：
1、數(shù)據(jù)的源點(diǎn)和終點(diǎn)
2、數(shù)據(jù)流
3、處理（加工）
4、數(shù)據(jù)文件


（二）業(yè)務(wù)流程圖
是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程用規(guī)范化的圖示直觀、簡(jiǎn)潔地描繪出來(lái)。

會(huì)計(jì) 靜態(tài)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
系統(tǒng) 動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)流程
可細(xì)
化為
作業(yè)流程或操作流程

三、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的影響
（一）會(huì)計(jì)科目編碼的變化
手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。
編碼的目的、要求和方法在書(shū)上。
（二）記賬憑證的變化
內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類(lèi)卻不同。
手工編制后輸入
直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入
由軟盤(pán)拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入
機(jī)制憑證

（三）會(huì)計(jì)核算形式的變化

手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種
系統(tǒng) 平行登記
標(biāo)注過(guò)賬標(biāo)志等

計(jì)算機(jī) 以上方式都已失去意義
系統(tǒng) 記賬完全自動(dòng)

（四）賬簿和報(bào)表的變化
賬簿：日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類(lèi)已無(wú)必要
只是現(xiàn)在大多會(huì)計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。
報(bào)表：事先定義，自動(dòng)生成。
（五）內(nèi)部控制的變化
1、差錯(cuò)糾正控制已無(wú)必要
2、控制范圍：財(cái)會(huì)部門(mén)和計(jì)算機(jī)處理部門(mén)
3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制

(六）會(huì)計(jì)職能及方法的變化
1、會(huì)計(jì)職能的擴(kuò)展：
對(duì)外報(bào)表 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理
事后核算 全面核算
提供信息 干預(yù)生產(chǎn)、參與決策
2、會(huì)計(jì)方法的發(fā)展：
初等數(shù)學(xué)方法 高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等
3、會(huì)計(jì)管理職能的強(qiáng)化：
跨事前、事中和事后三個(gè)階段
集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測(cè)于一體
全方位、多功能的管理

（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)
1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過(guò)憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。
2、工資子系統(tǒng)。以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表，自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。
3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片，自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)核算；完成計(jì)提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。

4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)收賬款的登記、核銷(xiāo)工作；動(dòng)態(tài)反映各客戶信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)收款。
5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷(xiāo)以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作；及時(shí) 分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)付款。
6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求，通過(guò)用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義，對(duì)成本核算方法的選擇，以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。

7、報(bào)表子系統(tǒng)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。
8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對(duì)內(nèi)、對(duì)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)往來(lái)存貸資金管理；提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類(lèi)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。


（二）購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)
1、采購(gòu)子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理和采購(gòu)成本核算的實(shí)際需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)訂單、采購(gòu)到貨以及入庫(kù)狀況進(jìn)行全程管理，為采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，輔助管理決策。
2、存貨子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類(lèi)存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫(kù)存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。

3、銷(xiāo)售子系統(tǒng)。是以銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售利潤(rùn)的核算；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)賬等賬簿；自動(dòng)編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。
4、商業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)。以商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購(gòu)業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷(xiāo)存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。


（三）管理分析系統(tǒng)
1、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門(mén)的分析方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一 步加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息；編制預(yù)算和計(jì)劃，并考核預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。
2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，按照領(lǐng)導(dǎo)的要求提取有用信息，并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，更加直接。
3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法，通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，幫助決策者對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證，從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出科學(xué)的決策。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系
（一）集中傳遞式


（二）賬務(wù)處理中心式


（三）直接傳遞式


基層單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作必須做好以下基本
工作:
1、建立和健全會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)。
2、制定會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展規(guī)劃。
3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。
4、組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)。
5、制定會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度。
6、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃
制定發(fā)展規(guī)劃的原則：
整體性原則
階段性原則
客觀可比性原則
領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則
第二節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立
一、硬件的配置
計(jì)算機(jī)機(jī)型的選擇 中小型機(jī)
微機(jī)
工作方式的選擇 單機(jī)系統(tǒng)
多用戶系統(tǒng): 終端不具獨(dú)立數(shù)
據(jù)處理能力
網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)


網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能:
資源共享、信息傳遞
客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)：
由客戶機(jī)和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機(jī)和服務(wù)器上，任務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺(tái)處理機(jī)，它是與用戶接口的界面，其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn)；服務(wù)器是后臺(tái)處理機(jī)，它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和計(jì)算。

二、系統(tǒng)軟件的配置
1、操作系統(tǒng)： DOS
WINDOWS、WINDOWS NT
UNIX（多用戶多任務(wù)、分時(shí)操作系統(tǒng)）
2、漢字操作系統(tǒng)： UCDOS
3、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)：小型數(shù)據(jù)庫(kù)FOXPRO、ACCESS
大型數(shù)據(jù)庫(kù)ORCALE、
SQL SERVER
4、程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言：VB、VC
5、工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件

三、會(huì)計(jì)軟件的配置
1、選擇通用會(huì)計(jì)軟件
由學(xué)生自學(xué)
問(wèn)題：假設(shè)你是一名財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，準(zhǔn)備給本單位購(gòu)買(mǎi)一種會(huì)計(jì)軟件，你會(huì)考慮哪些問(wèn)題？

2、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)
大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點(diǎn)突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。
優(yōu)點(diǎn)：開(kāi)發(fā)的軟件一般較合理、科學(xué)、便于使用，使用效率高。
缺點(diǎn)：需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、費(fèi)用大。
3、選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合。
即先購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件，再針對(duì)本單位情況進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)。此方式較理想。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立
崗位責(zé)任制就是要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。

第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)
簡(jiǎn)介財(cái)政部門(mén)組織的初級(jí)、中級(jí)培訓(xùn)。
第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理
一、宏觀管理：財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)
二、微觀管理：企業(yè)自已負(fù)責(zé)













第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng)
賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
賬務(wù)處理初始化
憑證處理
期末業(yè)務(wù)處理


第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
一、賬務(wù)處理流程（總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖）
（一）手工系統(tǒng)：
設(shè)置賬戶
復(fù)式記賬
填制和審核憑證
登記賬簿
成本計(jì)算
財(cái)產(chǎn)清查
編制報(bào)表



（二）電算化系統(tǒng)：
初始設(shè)置
憑證輸入
憑證審核
記賬
期末處理

賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備:
快速方便準(zhǔn)確建帳
正確輸入記賬憑證
靈活的查詢統(tǒng)計(jì)
完善的數(shù)據(jù)維護(hù)



二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖
也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能?？梢园?ldquo;自頂向下，層層分解”的原理，逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖，直到不能再分解為至。
在掌握此圖的基礎(chǔ)上，還應(yīng)掌握軟件的運(yùn)行次序，為實(shí)際操作打下基礎(chǔ)。



第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化
一、初始化前的準(zhǔn)備工作
系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備
人員分工的準(zhǔn)備
會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備 科目
余額
未達(dá)賬項(xiàng)
憑證類(lèi)型

二、初始化設(shè)置工作
（一）設(shè)置賬簿：即建立新賬套。
按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯伞?








（三）科目設(shè)置（非常重要）
1、科目設(shè)置的內(nèi)容
科目編碼
科目名稱
科目類(lèi)型 不可缺省
賬頁(yè)格式
助記碼 可有可無(wú)
賬類(lèi) 是難點(diǎn)，對(duì)需進(jìn)行輔助核算的科目設(shè)
計(jì)量單位 對(duì)需進(jìn)行數(shù)量核算的科目設(shè)
外幣名稱 對(duì)需進(jìn)行外幣核算的科目設(shè)




2、科目設(shè)置時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
（1）科目的建立順序
（2）科目的修改
（3）銀行類(lèi)科目的設(shè)置
（4）個(gè)人往來(lái)科目的設(shè)置（比較三種方法）
（5）單位往來(lái)科目的設(shè)置
（6）部門(mén)核算科目的設(shè)置
（7）項(xiàng)目核算科目的設(shè)置


（五）錄入科目余額
在已建立的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行余額錄入。
1、年初啟用：錄年初余額
2、年中啟用：錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計(jì)。

以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。




（六）常用摘要定義
（七）常用憑證定義
這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)行的初始設(shè)置
（八）匯率管理
為外幣輔助核算科目進(jìn)行匯率的初始設(shè)置。
（九）結(jié)算方式設(shè)置
為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行初始設(shè)置。

往來(lái)、部門(mén)、項(xiàng)目等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)行。
只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)行介紹。


第三節(jié) 憑證處理
一、憑證輸入
是日常工作的重點(diǎn)，工作量最大，也最重要，因?yàn)樗撬邪l(fā)生額數(shù)據(jù)的來(lái)源。
（一）憑證輸入的基本內(nèi)容
是憑證的基本要素，輸入時(shí)必不可少。且輸入時(shí)有以下控制手段：
1、日期：不可倒流，且不能大于業(yè)務(wù)日期。
2、憑證類(lèi)型：需與限制科目相一致。
3、科目：最明細(xì)科目，且應(yīng)已存在。
4、金額：借貸平衡。

（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入
是與科目設(shè)置中的賬類(lèi)相一致的，需以此為前提。具體分七種情況：P76
（三）提高憑證錄入速度的技巧
1、常用摘要
2、常用憑證
3、參照輸入



二、憑證修改
1、“無(wú)痕跡”修改
未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)
已審核但未記賬
2、“有痕跡”修改
已記賬
三、憑證審核
1、靜態(tài)審核
2、屏幕審核
3、二次錄入校驗(yàn)

四、記賬
（一）記賬原理
（二）記賬過(guò)程
正式記賬后，不得中斷此過(guò)程，否則記賬錯(cuò)誤，
需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。
（三）記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理
一、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
二、試算平衡、對(duì)賬
三、結(jié)賬

(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn)
由于各個(gè)企業(yè)情況不同,各種計(jì)算方法也不盡相同,特別是對(duì)各類(lèi)成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差異，必然會(huì)造成各個(gè)企業(yè)這類(lèi)轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下，為實(shí)現(xiàn)在各個(gè)企業(yè)的通用，用戶可自行定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。
(二)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)
就是對(duì)兩個(gè)科目進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級(jí)科目，但其下級(jí)科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致（相同明細(xì)科目），如有輔助核算，則兩個(gè)科目的輔助賬類(lèi)也必須一一對(duì)應(yīng)。

（三）銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)
是指將月末商品（或產(chǎn)成品）銷(xiāo)售數(shù)量乘以庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價(jià)計(jì)算各類(lèi)商品銷(xiāo)售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
（四）匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)
用于期末自動(dòng)計(jì)算外幣賬戶的匯總損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動(dòng)生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶：外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，不包括所有者權(quán)益類(lèi)賬戶，成本類(lèi)賬戶和損益類(lèi)賬戶。

（五）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)
主要用于在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了將損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中，從而及時(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的盈虧情況。主要是對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。

自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟
1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置
1）輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件
包括轉(zhuǎn)賬序號(hào)、轉(zhuǎn)賬說(shuō)明、憑證類(lèi)別等。
2）定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息
如科目編碼、方向等。
3）輸入公式 直接輸入金額公式
引導(dǎo)輸入金額公式
4）定義貸方同借方類(lèi)似。

2、轉(zhuǎn)賬生成
由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的，所以在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬工作之前，應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。
對(duì)于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必須按順序依次生成。
轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。
轉(zhuǎn)賬憑證生成后，自動(dòng)追加到原最后一張憑證后，需再進(jìn)行審核、記賬。

結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查：
1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。
3、上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。
4、核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，否則總賬不能結(jié)賬。
5、損益類(lèi)賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。
6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。
結(jié)賬前，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
輔助核算三步曲
一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，對(duì)需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類(lèi)；同時(shí)可設(shè)置各基礎(chǔ)分類(lèi)檔案。
二、核算 在輸入記賬憑證時(shí),遇到要求進(jìn)行輔助核算的科目，系統(tǒng)將自動(dòng)請(qǐng)求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后，就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。
三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能，如部門(mén)收支分析、往來(lái)賬齡分析等。
第一節(jié) 往來(lái)核算與管理
一、往來(lái)設(shè)置
（一）客戶分類(lèi)
如：01 長(zhǎng)期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶
（二）客戶檔案
如：001 天津海達(dá)公司
（三）供應(yīng)商分類(lèi)
如：01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè)
（四）供應(yīng)商檔案
（五）錄入往來(lái)科目期初余額


二、往來(lái)核算
即查詢往來(lái)輔助核算賬，包括客戶、供應(yīng)商和往來(lái)個(gè)人。
（一）往來(lái)余額表
用于查詢客戶往來(lái)科目各個(gè)客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計(jì)、期末余額。
它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類(lèi)、客戶部門(mén)、客戶項(xiàng)目、客戶地區(qū)分類(lèi)等多種查詢方式。
（二）往來(lái)明細(xì)賬
用于查詢客戶往來(lái)科目下各個(gè)往來(lái)客戶的往來(lái)明細(xì)賬。


三、往來(lái)管理
（一）往來(lái)勾對(duì)
1、自動(dòng)勾對(duì)
專認(rèn)：按業(yè)務(wù)號(hào)
逐筆：同一單位，金額相同，方向相反。
全額：同一單位，發(fā)生額合計(jì)相同，方向相反。
往來(lái)賬自動(dòng)勾對(duì)要求填制憑證時(shí)輸入的輔助信息要嚴(yán)格、規(guī)范，特別是對(duì)于有業(yè)務(wù)號(hào)的賬項(xiàng)在填制憑證時(shí)必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”，系統(tǒng)都能自動(dòng)勾對(duì)。

2、手工勾對(duì)
對(duì)于一些特殊原因造成使用自動(dòng)勾對(duì)無(wú)法勾銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)提供了手工勾對(duì)的方式，勾對(duì)后應(yīng)進(jìn)行平衡檢查。

（二）往來(lái)催款單
在[輔助]菜單中，單擊[客戶往來(lái)催款單]
選擇[客戶]、[截止日期]，輸入函證信息，確定后，即顯示催款單，可打印。
（三）往來(lái)賬齡分析
是指按照往來(lái)科目進(jìn)行分析各往來(lái)單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個(gè)賬齡區(qū)間段供使用者定義，并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。
第二節(jié) 項(xiàng)目核算和管理
一、項(xiàng)目設(shè)置
在建工程、對(duì)外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等，均可按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和管理。
（一）定義項(xiàng)目大類(lèi)
即項(xiàng)目核算的分類(lèi)類(lèi)別。如產(chǎn)品銷(xiāo)售收入按產(chǎn)品項(xiàng)目核算，項(xiàng)目大類(lèi)可定義為產(chǎn)品核算。
1、增加項(xiàng)目大類(lèi)名稱。
2、定義項(xiàng)目級(jí)次。
3、定義項(xiàng)目欄目。

（二）指定核算科目
如：將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等科目指定為生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類(lèi)。
注：一個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)可指定多個(gè)科目，一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)。
（三）定義項(xiàng)目分類(lèi)
為了便于統(tǒng)計(jì)，可對(duì)同一項(xiàng)目大類(lèi)下的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步劃分，即定義項(xiàng)目分類(lèi)。
如：對(duì)生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類(lèi)可進(jìn)一步劃分為：自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。

（四）定義項(xiàng)目目錄
即是將各個(gè)項(xiàng)目大類(lèi)中的具體項(xiàng)目輸入系統(tǒng)。具體輸入的內(nèi)容又取決于項(xiàng)目欄目中所定義的欄目名稱或數(shù)據(jù)。
（五）錄入項(xiàng)目科目期初余額






二、項(xiàng)目核算
（一）項(xiàng)目總賬
用于查詢各項(xiàng)目所發(fā)生業(yè)務(wù)的匯總情況。
輸入查詢條件時(shí)，科目和項(xiàng)目必須輸入，部門(mén)可輸也可為空，月份范圍默認(rèn)為年初至當(dāng)前月。
（二）項(xiàng)目明細(xì)賬
用于查詢項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)情況。
可聯(lián)查總賬和憑證。

三、項(xiàng)目管理
（一）項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析
項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)查詢用于統(tǒng)計(jì)所有項(xiàng)目的發(fā)生額和余額情況。系統(tǒng)會(huì)將科目、項(xiàng)目的期初、借方、貸方、余額一一列出，進(jìn)行比較分析。
分析過(guò)程中，單擊[過(guò)濾]按紐可查詢需要得到的數(shù)據(jù)。
第三節(jié) 部門(mén)核算與管理
一、部門(mén)設(shè)置
（一）部門(mén)檔案。 部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在職員檔案中。
（二）職員檔案。
（三）錄入部門(mén)科目期初余額。
二、部門(mén)核算
（一）部門(mén)總賬
（二）部門(mén)明細(xì)賬
三、部門(mén)管理
部門(mén)收支分析
第四節(jié) 出納管理
一、現(xiàn)金、銀行存款日記賬
輸入查詢條件，如科目、月份等，即可輸出某一天或某一月份的現(xiàn)金或銀行存款日記賬。
銀行存款日記賬比現(xiàn)金日記賬多一結(jié)算號(hào)欄，主要是對(duì)賬時(shí)用。
二、資金日?qǐng)?bào)表
在手工方式下，資金日?qǐng)?bào)表由出納逐日填寫(xiě)，反映當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了時(shí)現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。現(xiàn)在可方便地查詢、打印。


三、支票登記簿
此功能是為了詳細(xì)登記支票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途、是否報(bào)銷(xiāo)等情況，以便加強(qiáng)企業(yè)銀行支票的管理。
1、設(shè)置
定義結(jié)算方式時(shí)，對(duì)需此功能的結(jié)算方式劃勾。
2、登記
支票被領(lǐng)用時(shí)，登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、支票號(hào)、用途等項(xiàng)目；報(bào)銷(xiāo)后隨該業(yè)務(wù)憑證的輸入，自動(dòng)登記報(bào)銷(xiāo)日期。
3、使用
查詢、修改、刪除當(dāng)前支票或刪除已報(bào)銷(xiāo)支票。

四、銀行對(duì)賬
（一）錄入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
第一次使用時(shí)，系統(tǒng)要求錄入日記賬及對(duì)賬單期初調(diào)整前余額及未達(dá)賬項(xiàng)，輸出期初銀行存款余額調(diào)節(jié)表；以后將不再使用此功能。
（二）錄入銀行對(duì)賬單
正常使用后，要實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬，在每月月末對(duì)賬前，必須將銀行開(kāi)出的對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)。
若企業(yè)在多家銀行開(kāi)戶，對(duì)賬單應(yīng)與其對(duì)應(yīng)的銀行存款下的末級(jí)科目一致。

（三）自動(dòng)對(duì)賬
一般先自動(dòng)對(duì)賬，再手工對(duì)賬作補(bǔ)充。
1、指向[銀行對(duì)賬]菜單后，選擇對(duì)賬科目，即顯示“銀行對(duì)賬”窗口；
2、單擊[對(duì)賬]，顯示[自動(dòng)對(duì)賬條件]對(duì)話框；
3、對(duì)賬條件中的方向、金額相同是必選條件；對(duì)賬截止日期可輸可不輸。
4、對(duì)于已達(dá)賬項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的“兩清”欄打上圓圈標(biāo)志。

（四）手工對(duì)賬
對(duì)于一些應(yīng)勾對(duì)而未勾對(duì)上的賬項(xiàng)，可分別雙擊“兩清”欄，直接進(jìn)行手工調(diào)整。
對(duì)賬完畢，單擊[檢查]。檢查對(duì)賬是否有錯(cuò)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示平衡檢查結(jié)果，確認(rèn)即可；如果有錯(cuò)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。
（五）輸出余額調(diào)節(jié)表
對(duì)賬完成后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（六）查詢對(duì)賬單或日記賬勾對(duì)情況
可進(jìn)一步了解通過(guò)對(duì)賬后，對(duì)賬單上勾對(duì)的明細(xì)情況（包括已達(dá)賬項(xiàng)情況和未達(dá)賬項(xiàng)情況），從而進(jìn)一步查詢對(duì)賬結(jié)果。
（七）核銷(xiāo)已達(dá)賬
核銷(xiāo)用于對(duì)賬的銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的已達(dá)賬項(xiàng)，核銷(xiāo)后已達(dá)賬項(xiàng)消失，不能被恢復(fù)。
核銷(xiāo)不影響銀行日記賬的查詢和打印。

計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用(ppt)