2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略

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2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略詳細(xì)內(nèi)容

2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略
 

時(shí) 間

主 講 內(nèi) 容


**天


上 午9:00-12:00



下 午13:30-17:00


第二天


上 午8:30-12:00



下 午13:30-16:30

**部分 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增納稅準(zhǔn)備

一、營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐

1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革      2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃

3.為什么要營(yíng)改增?營(yíng)業(yè)稅有何弊端?營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想

4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定            5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.增值稅的適用稅率和征收率            7.銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓的認(rèn)定 

8.增值稅的差額征稅規(guī)定                9.混業(yè)經(jīng)營(yíng)帶給房地產(chǎn)營(yíng)改增什么風(fēng)險(xiǎn)?

10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響?11.快遞業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響?

12.融資租賃業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響?      

13.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各個(gè)階段能取得哪些專(zhuān)用發(fā)票?哪些能或不能抵扣?

14.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)有無(wú)變化?

二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增若干風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

1.房地產(chǎn)企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎?你有增值稅業(yè)務(wù)嗎?             

2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎? 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算?

3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎?沒(méi)有營(yíng)改增就不涉及視同銷(xiāo)售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎? 營(yíng)改增后無(wú)處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。

4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率?5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理? 

6.房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失如何處理? 

7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣? 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃

8.房地產(chǎn)營(yíng)改增后業(yè)主退房、折扣如何開(kāi)具發(fā)票?

9.裝卸搬運(yùn)營(yíng)改增有什么變化?          10.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響?

11.汽車(chē)可以抵扣了,汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎?12.營(yíng)改增后銷(xiāo)售固定資產(chǎn)該如何納稅?

第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略

一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些?各階段有哪些特點(diǎn)?

1.前期階段2.工程建設(shè)階段3.銷(xiāo)售階段4.清算

二、土地增值稅征稅對(duì)象有哪些問(wèn)題要注意?

1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎?2.房屋長(zhǎng)期出租是否征收土地增值稅?

三、市場(chǎng)調(diào)控下預(yù)征率及核定征收率未來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)如何?

四、項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)是否影響土地增值稅清算?

1.土地增值稅清算單位怎么確定?誰(shuí)是有關(guān)部門(mén)?

2.土地增值稅清算分兩類(lèi)還是分三類(lèi)還是分四類(lèi)?

3.分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目能否合并進(jìn)行土地增值稅清算? 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計(jì)算土地增值稅?

4.分開(kāi)還是合并清算的經(jīng)典問(wèn)答5.當(dāng)今中國(guó)牛的對(duì)土增稅分類(lèi)清算抗議!

6.土地增值稅與普通住宅定價(jià)的關(guān)系及如何回避無(wú)效價(jià)格區(qū)間?控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好,有無(wú)其他辦法?

7.地下室和車(chē)位(車(chē)庫(kù))歸屬于住宅還是其他商品房?車(chē)位、車(chē)庫(kù)、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)?

8.車(chē)位車(chē)庫(kù)等要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?.不同項(xiàng)目能否分?jǐn)偝杀荆?/p>

10.普通住宅與其他產(chǎn)品類(lèi)型如何分?jǐn)傞_(kāi)發(fā)成本?

11.按建筑面積分?jǐn)偝杀緹o(wú)法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎?

12.項(xiàng)目分期滾動(dòng)開(kāi)發(fā),怎樣進(jìn)行稅收籌劃?

13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項(xiàng)目怎樣進(jìn)行稅收籌劃?

五、房地產(chǎn)項(xiàng)目取得土地方式對(duì)于土地增值稅清算的影響

1.土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定?2.暗箱操作遲早要還的!

3.拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎?4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算?

5.地出讓合同顯示為取得凈地,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開(kāi)發(fā)成本扣除?

6.投資政府土地改造項(xiàng)目如何納稅處理?

7.直接買(mǎi)地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買(mǎi)地對(duì)于雙方有哪些稅收影響?

8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭(zhēng)議?9.競(jìng)拍取得土地出讓合同該怎么簽定?

10.開(kāi)發(fā)過(guò)程中土地使用稅怎么計(jì)算?

11.競(jìng)拍取得土地繳納耕地占用稅嗎? 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎?

12.紅線(xiàn)外支出能否列支土地成本清算扣除?13.政府返還款可有納稅籌劃空間?

六、房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本清算如何扣除

1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理?2.維修基金大配套費(fèi)不能加計(jì)扣除嗎?

3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎?4.建安成本可隨意虛增嗎?

5.會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本??  

6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目?

7.售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目?8.墊資開(kāi)發(fā)與融資成本土地增值稅稅負(fù)比較

七、房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)清算收入如何確定?

1.未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票時(shí)如何確認(rèn)收入?

2.房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)退房款如何確認(rèn)收入?

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費(fèi)是否繳納土地增值稅?

4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認(rèn)土地增值稅清算收入?

5.拆遷安置房如何確認(rèn)土地增值稅清算視同銷(xiāo)售收入?

6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅?

7.地上停車(chē)位、地下車(chē)位(人防/非人防)一次性收取租金是否繳納土地增值稅?

8.房地產(chǎn)企業(yè)將車(chē)位無(wú)償交付物業(yè)公司,物業(yè)公司收取租金,是否需要視同銷(xiāo)售征收土地增值稅?

9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項(xiàng)目立項(xiàng)也未取得商品房預(yù)售許可證,違規(guī)銷(xiāo)售國(guó)有(集體)土地上建造的房產(chǎn)是否征收土地增值稅?

八、土地增值稅清算開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何扣除?

1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎?

2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問(wèn)費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目?

3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算?

九、清算后再銷(xiāo)售房產(chǎn)稅率如何確定?

1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目?

2.清算后取得發(fā)票咋辦?3.清算后又賣(mài)房咋辦?

十、土地增值稅清算后項(xiàng)目虧損怎么辦?

十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?3.8萬(wàn)億元欠稅折射出什么問(wèn)題?稅企間的土地增值稅紛爭(zhēng)還有多少?

十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計(jì)算?

十三、清算申報(bào)與稽查的關(guān)系

十四、做好預(yù)清算應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料?

十五、城中村改造如何納稅處理?

十六、合作建房分房后銷(xiāo)售如何計(jì)算土地增值稅?

十七、BT置換土地如何處理

第三部分 現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng):您來(lái)問(wèn),我來(lái)答!

 

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模塊土地增值稅的賬務(wù)處理sup2;年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅?計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎?sup2;計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除?sup2;清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除?補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理?sup2;清算所退稅款如何處理?sup2;合作建房如何計(jì)算土地增值稅?#382;合作開(kāi)發(fā)應(yīng)具備什么必要條件?#382;合作開(kāi)發(fā)稅務(wù)如何處理?#382;合作開(kāi)發(fā)主

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一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷(xiāo)售,但簽訂合同分別注明苗木銷(xiāo)售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?三、思考:建筑

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模塊1:建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷(xiāo)售,但簽訂合同分別注明苗木銷(xiāo)售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什

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【課程大綱】部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問(wèn)題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同?還會(huì)差額納稅嗎?2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響?如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化?3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化?4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化?對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響?營(yíng)改增對(duì)

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部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問(wèn)題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同?還會(huì)差額納稅嗎?2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響?如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化?3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化?4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化?對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響?營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)建筑業(yè)

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部分財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)學(xué)基本知識(shí)。一、財(cái)務(wù)工作在企業(yè)中的作用二、財(cái)務(wù)工作的基本內(nèi)容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。六、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表七、各報(bào)表的作用、結(jié)構(gòu)和編制八、各報(bào)表的閱讀技巧九、如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表十、各報(bào)表的基本分析方法十一、報(bào)表披露對(duì)象及影響第二部分預(yù)算與合同管理十二、了解編制預(yù)算的組

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前言:1.思考:為嘛要營(yíng)改增?營(yíng)業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別?營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅?如何理解結(jié)構(gòu)性減稅?2.建筑業(yè)營(yíng)改增的難點(diǎn)在哪里?3.思考:營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有何影響?對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)有何影響?對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求?4.思考:營(yíng)改增前我們能做哪些準(zhǔn)備?5.試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?2015年8月1日、10月1日、12月1日?部分

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模塊房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偱c核算技巧1.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無(wú)區(qū)別?2.成本核算的一般路徑有何順序?3.成本核算對(duì)象與企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目輔助核算之間有無(wú)聯(lián)系?4.成本對(duì)象如何確定?如何編制成本對(duì)象確定報(bào)告?5.共同成本、費(fèi)用如何分?jǐn)偅坑心男┰瓌t?6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分?jǐn)傇瓌t一致嗎?7.商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理

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模塊1:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷(xiāo)售,但簽訂合同分別注明苗木銷(xiāo)售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。二、思考:營(yíng)改增

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