房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期準(zhǔn)備及納稅管理應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)
培訓(xùn)講師:樊劍英
講師背景:
樊劍英簡(jiǎn)介國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)學(xué)院講師中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)稅網(wǎng)特約研究員中國(guó)稅網(wǎng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目總監(jiān)中國(guó)稅務(wù)報(bào)特約撰稿人資深財(cái)稅管理專家天和智庫(kù)(北京)經(jīng)濟(jì)研究所專家委員會(huì)委員上海德中安稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目總監(jiān)中稅咨詢北京辦公室高級(jí)合伙人中國(guó)民主同盟盟 詳細(xì)>>
房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期準(zhǔn)備及納稅管理應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)詳細(xì)內(nèi)容
房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期準(zhǔn)備及納稅管理應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)
模塊1:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略
一、 思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?
樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。
二、 思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?2015年4月1日、7月1日、10月1日?
三、 思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?
四、 思考:建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么?
1. 《細(xì)則》第十六條:除本細(xì)則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。
2. 《條例》第五條第三項(xiàng):納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
五、 思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否?
1. 什么是轉(zhuǎn)包?
2. 什么是違法分包?
3. 什么算借用資質(zhì)?
4. 什么是勞務(wù)分包?
5. 什么是內(nèi)部承包?
六、 思考:建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過(guò)渡?如何計(jì)算增值稅?
1. 在執(zhí)行過(guò)程中的合同如何過(guò)渡?
2. 已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過(guò)渡?
3. 決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過(guò)渡?
4. 營(yíng)改增政策過(guò)渡問(wèn)題——如何確定新老項(xiàng)目?
七、 思考:營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣?
1. 必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2. 掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除
3. 虛開(kāi)發(fā)票行為的罪與罰
行為人有以下四種行為之一的,即構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的行為:
1) 為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
2) 為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
3) 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
4) 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
八、 思考:營(yíng)改增過(guò)渡階段賬務(wù)如何調(diào)整?
九、 思考:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增面對(duì)的若干問(wèn)題及猜想有無(wú)道理?
1. **稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過(guò)渡等安排,改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言,由于向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣,稅負(fù)也將相應(yīng)下降。
2. 減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營(yíng)改增的企業(yè),但是對(duì)于下游購(gòu)買(mǎi)服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè),是負(fù)擔(dān)下降的,所以會(huì)引來(lái)一輪新的價(jià)格調(diào)整,分享其中利益
3. 營(yíng)改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎?
4. 營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?
5. 銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦?
6. 施工方逾期交付工程,支付利息、退款、違約金,增值稅如何處理?
7. 客戶逾期付款,向其收取的利息或違約金,增值稅如何處理?
8. 在進(jìn)行工程在建預(yù)收款,收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后,該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣(在沒(méi)有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下)?
9. 銷售有房子的公司是否繳納增值稅?
10. 以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅?
11. 銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車(chē)位、車(chē)庫(kù)是否繳納增值稅?
12. 二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅?
13. 投資商鋪、寫(xiě)字樓用來(lái)出租會(huì)遭遇什么障礙?
14. 自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
十、 房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家?
十一、 房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變?
十二、 現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少?
十三、 既然營(yíng)改增,什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
1. 猜想1:成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票?
2. 猜想2:商品混凝土等材料增加稅負(fù)
3. 猜想3:建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)
4. 猜想4:轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除
5. 猜想5:材料都可以抵扣17%?
6. 猜想6:發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎?
7. 猜想7:“甲供材料”誰(shuí)來(lái)采購(gòu)?
8. 思考:企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣
9. 思考:房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫(kù)存,設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬?
10. 賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理?
11. 代開(kāi)發(fā)票抵扣多少?
十四、 營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
1. 要提高防范意識(shí),從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題
2. 要擇優(yōu)選取購(gòu)貨對(duì)象
3. 對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察
4. 要盡量**銀行賬戶支付貨款
5. 要求開(kāi)票方提供有關(guān)資料,落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性
6. 對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票,要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證
十五、 思考:房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額?
十六、 思考:營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形?
十七、 思考:房地產(chǎn)融資租賃有木有?
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號(hào):財(cái)稅〔2012〕82號(hào)發(fā)布日期:2012-12-16
對(duì)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù),承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿,承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的,免征契稅。
十八、 思考:建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后身份不能選擇?
1. 可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人
2. 可選擇認(rèn)定一般納稅人
3. 不得認(rèn)定一般納稅人
十九、 思考:BOTBT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅?
二十、 思考:建筑、房地產(chǎn)營(yíng)改增無(wú)法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇?
二十一、 思考:您有境外付匯嗎?如何扣繳稅款?
二十二、 思考:如何從增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間看建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增?
新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬(wàn)元。2016年1月預(yù)收工程款2000萬(wàn)元;2016年6月預(yù)收工程款2000萬(wàn)元;2016年10月結(jié)算工程款1000萬(wàn)元;2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計(jì)算繳納增值稅?
二十三、 思考:營(yíng)改增后存量資產(chǎn)該如何處理?
模塊2:新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析
一、 房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)回遷安置房如何計(jì)征營(yíng)業(yè)稅?
二、 招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅?可否一年后繳納土地使用稅?
三、 房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計(jì)稅成本對(duì)象?
四、 小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅后如何會(huì)計(jì)核算處理?
五、 小型微利企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠?
六、 買(mǎi)空賣(mài)空屬于虛開(kāi)發(fā)票嗎?
七、 虛開(kāi)發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
八、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅有何新變化?
九、 合作建房土地增值稅清算的兩種形式
十、 建筑異地施工個(gè)人所得稅遭遇核定怎么辦?
模塊3:新房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填報(bào)應(yīng)用
一、 取消進(jìn)戶執(zhí)法,是稅務(wù)管理防松了嗎?大數(shù)據(jù)環(huán)境下我們要提供哪些信息?
二、 新企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些新變化?我們真要填報(bào)41張報(bào)表嗎?
三、 企業(yè)所得稅申報(bào)表有多少種?核定征收企業(yè)如何填報(bào)?
四、 納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息會(huì)“泄露”什么秘密?對(duì)外投資涉及到哪些稅會(huì)差異?股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅政策有無(wú)新變化?
五、 年度納稅申報(bào)表填報(bào)有無(wú)先后順序?沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)是否可以不填報(bào)?
六、 收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)?確認(rèn)收入稅收與會(huì)計(jì)存在哪些差異?期間費(fèi)用會(huì)“泄露”哪些信息?
七、 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)?視同銷售如何填報(bào)?房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何填報(bào)?政府補(bǔ)貼收入如何填報(bào)?國(guó)發(fā)〔2014〕62號(hào):國(guó)務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知給我們帶來(lái)什么樣的信息?風(fēng)險(xiǎn)何在?
八、 居民企業(yè)撤回投資時(shí)企業(yè)所得稅如何繳納?
九、 企業(yè)重組的兩個(gè)新文件給我們帶來(lái)什么亮點(diǎn)?對(duì)于2014年度匯算清繳有無(wú)關(guān)系?
十、 跨期費(fèi)用如何解決?軍隊(duì)票據(jù)能否扣除?
十一、 新的折舊政策如何運(yùn)用?新增稅會(huì)差異如何解決?
十二、 彌補(bǔ)以前年度虧損納稅如何填報(bào)?稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損?
十三、 涉及以前年度納稅調(diào)整事項(xiàng)如何處理?
樊劍英老師的其它課程
走進(jìn)2016房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增政策深度解析與未來(lái)財(cái)稅規(guī)劃提示:本課程將結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)實(shí)務(wù)深刻解讀營(yíng)改增政策前言:李克強(qiáng)總理在作2016年政府工作報(bào)告時(shí)提出,2016年全面實(shí)施營(yíng)改增,從5月1日起,將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這真是猴年來(lái)了,馬月也不遠(yuǎn)了?!?
講師:樊劍英詳情
時(shí)間主講內(nèi)容天上午9:00-12:00下午13:30-17:00第二天上午8:30-12:00下午13:30-16:30部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增納稅準(zhǔn)備一、營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃3.為什么要營(yíng)改增?營(yíng)業(yè)稅有何弊端?營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅
講師:樊劍英詳情
模塊土地增值稅的賬務(wù)處理sup2;年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅?計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎?sup2;計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除?sup2;清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除?補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理?sup2;清算所退稅款如何處理?sup2;合作建房如何計(jì)算土地增值稅?#382;合作開(kāi)發(fā)應(yīng)具備什么必要條件?#382;合作開(kāi)發(fā)稅務(wù)如何處理?#382;合作開(kāi)發(fā)主
講師:樊劍英詳情
一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?三、思考:建筑
講師:樊劍英詳情
模塊1:建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問(wèn)題:請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額,開(kāi)具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什
講師:樊劍英詳情
【課程大綱】部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問(wèn)題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同?還會(huì)差額納稅嗎?2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響?如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化?3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化?4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化?對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響?營(yíng)改增對(duì)
講師:樊劍英詳情
部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問(wèn)題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同?還會(huì)差額納稅嗎?2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響?如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化?3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化?4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化?對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響?營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)建筑業(yè)
講師:樊劍英詳情
部分財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)學(xué)基本知識(shí)。一、財(cái)務(wù)工作在企業(yè)中的作用二、財(cái)務(wù)工作的基本內(nèi)容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。六、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表七、各報(bào)表的作用、結(jié)構(gòu)和編制八、各報(bào)表的閱讀技巧九、如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表十、各報(bào)表的基本分析方法十一、報(bào)表披露對(duì)象及影響第二部分預(yù)算與合同管理十二、了解編制預(yù)算的組
講師:樊劍英詳情
前言:1.思考:為嘛要營(yíng)改增?營(yíng)業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別?營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅?如何理解結(jié)構(gòu)性減稅?2.建筑業(yè)營(yíng)改增的難點(diǎn)在哪里?3.思考:營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有何影響?對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)有何影響?對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求?4.思考:營(yíng)改增前我們能做哪些準(zhǔn)備?5.試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?2015年8月1日、10月1日、12月1日?部分
講師:樊劍英詳情
模塊房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偱c核算技巧1.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無(wú)區(qū)別?2.成本核算的一般路徑有何順序?3.成本核算對(duì)象與企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目輔助核算之間有無(wú)聯(lián)系?4.成本對(duì)象如何確定?如何編制成本對(duì)象確定報(bào)告?5.共同成本、費(fèi)用如何分?jǐn)偅坑心男┰瓌t?6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分?jǐn)傇瓌t一致嗎?7.商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理
講師:樊劍英詳情
- [潘文富] 優(yōu)化考核方式,減少員工抵
- [潘文富] 廠家心目中的理想化經(jīng)銷商
- [潘文富] 經(jīng)銷商的產(chǎn)品驅(qū)動(dòng)與管理驅(qū)
- [潘文富] 消費(fèi)行為的背后
- [潘文富] 00后員工的試用期工資怎
- [王曉楠] 輔警轉(zhuǎn)正方式,定向招錄成為
- [王曉楠] 西安老師招聘要求,西安各區(qū)
- [王曉楠] 西安中小學(xué)教師薪資福利待遇
- [王曉楠] 什么是備案制教師?備案制教
- [王曉楠] 2024年陜西省及西安市最
- 1社會(huì)保障基礎(chǔ)知識(shí)(ppt) 21144
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20153
- 3行政專員崗位職責(zé) 19026
- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16204
- 5員工守則 15441
- 6軟件驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 15378
- 7問(wèn)卷調(diào)查表(范例) 15099
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 14534
- 9文件簽收單 14177